固定资产折旧

txm

新成立的公司，投资人投入500万元固定资产没有发票，据评估价值入账，折旧不能税前扣除，可每年汇算清缴仅折旧一项就要补交所得税12万元，可不提折旧也不可以吧，求助各位高手有没有方法解决问题

荒原狼

    按照企业所得税法实施细则的规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，并没规定必须取得发票才能计提折旧，这一点与外购固定资产理应取得发票是有所区别的：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
   同时，接受投资的行为并非法定理应取得合法票据的情形，来看《中华人民共和国发票管理办法》第二十条：
  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
   对于这一条的解读，核心是购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，接受投资并不属于理应支付款项的经营活动，所以是无需取得发票的。
   所以，你公司接受投资者的固定资产，是可以计提并扣除折旧的。但是我留意到你说是个新成立的公司，所以请留意一点，这些固定资产（应该不是建筑物类的不动产吧）如果还没有投入使用，是不能计提折旧并扣除的。
  

  

txm

荒原狼 发表于 2013-11-14 22:03
按照企业所得税法实施细则的规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产， ...

谢谢！你说的非常正确，学习了。

荒原狼

txm 发表于 2013-11-15 17:29
谢谢！你说的非常正确，学习了。

呵呵，不客氣，可是鮮花在哪里？不是赞俺说得好嘛，就不意思意思?开玩笑的，楼主莫认真，一起学习吧。

pengweili

荒原狼 发表于 2013-11-14 22:03
按照企业所得税法实施细则的规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产， ...

学习了，谢谢

蛙牛

请问下账务处理怎么做呢

dajing26

学习中

txm

荒原狼 发表于 2013-11-15 18:20
呵呵，不客氣，可是鮮花在哪里？不是赞俺说得好嘛，就不意思意思?开玩笑的，楼主莫认真，一起学习吧 ...

呵呵，我是想给你鮮花，可我不知怎么给

txm

荒原狼 发表于 2013-11-15 18:20
呵呵，不客氣，可是鮮花在哪里？不是赞俺说得好嘛，就不意思意思?开玩笑的，楼主莫认真，一起学习吧 ...

哈哈，学会了，已奉上鲜花

txm

蛙牛 发表于 2013-11-16 13:32
请问下账务处理怎么做呢

你指的哪一部分的账务处理呢