关于计提税费的分录

lijianpo

大家好，我是新手，请问计提增值税，附加税，的时候分录是如何做的，缴纳后又是怎么做的谢谢。

rycaiwuh

先说增值税  确定本月应交的增值税是按本月的销项税减进项税后的余额若大于0则是本月该缴的增值税税额，将此税额转入未交增值税科目中，分录是  借：应缴税费/应交增值税/转出未交增值税   ****
                            贷：应缴税费/未交增值税        ****     申报成功后取得已纳税的增值税完税凭证时会计分录为：

                                                                    借：应缴税费/未交增值税      ******
                                                                                                             贷：银行存款                *****
      销项税减进项税后余额若小于0则为留抵税金，此时不用交增值税（一般情况下不会出现）也不用计提附加税。

再说附加税： 附加税是在缴纳增值税的基础上缴纳的附加税，税种包括：城建税、教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。计提比例分别是7%、3%、2%、1%  以应缴的增值税税额为计税基数分别按比例计提，就是本月应提得附加税，会计分录为：
                                         借： 营业税金及附加               ****
                                                                     贷：应缴税费/城市建设维护税        ***
                                                                           应缴税费/教育费附加             ***
                                                                           应缴税费/地方教育费附加        ***
                                                                            应缴税费/水利建设基金            ***
                                                            缴纳税金后的会计分录借：应缴税费/各子细目    贷：银行存款
还有就是不要忘了计提印花税，

shwo

一般纳税人和小规模不一样（指增值税这块）

lijianpo

shwo 发表于 2013-7-14 09:22
一般纳税人和小规模不一样（指增值税这块）

我们是一般纳税人。

shwo

销项-进项=应纳税额

shwo

附加税一样，提取时：借主营税金及附加贷应交税费

浪漫香草008

lijianpo 发表于 2013-7-14 09:24
我们是一般纳税人。

应交增值税有进项税与销项税之分，如进项税额大于销项税项时，此差额留抵，不要做任何的会计分录。如销项税大于进项税时，此差额是要上缴国税的。分录为，借：应交税费—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税   然后根据实交的增值税，计提营业税金及附加   分录为，借：营业税金及附加  贷：应交税费—城建税（教育费附加），  缴纳税金时，借：应交税费   贷：银行存款

lijianpo

谢谢，大家的帮助。

shwo

水利基金不是普遍的。

晓雨azaaza

行行行行行行谢谢