原材料和制造费用的问题

jsslzzw · 发表于 2012-8-29 08:33:53

新到一个公司，原公司的总帐会计在计帐的时候，把一大部分的购入的原材料直接计入制造费用，而且没有建原材料帐，并且没有从公司仓库出领用单出库，没有直接计入制造费用的材料，在月底的时候，预估一些原材料计入成本的计帐方法。
从我进入公司老板要求对各车间进行考核，现按照原来的方法肯定是不行的。所以本人先从仓库入手，先对库存盘点并出具公司的实际库存，再规范公司入库和出库手续，至今为止，公司的入库和出库汇总表已经规范，但出现一个问题，就是仓库的盘点实际库存中有一部分已经被原来的那个总帐直接计入制造费用，而且要是从头开始工作量一定惊人，现在要是我要规范财务的成本方面的帐，应该从哪开始入手，具体应该怎样来做？

请各位财务前辈抽点时间指点一下，不盛感激！！

LEO8008 · 发表于 2012-8-29 08:49:24

个人觉得，首先是不是应该盘清楚没有被领用的实物原材料的准确的数据，这个是作为后面你账面上的材料帐的数据吧。以前的材料直接进了制造费用，想必这些制作费用，当月也结转到库存商品或者产成品里面了吧，那么实际库存和应该是小于账面的数据的吧（从金额上面说），从理论上说这个差额和实际没有被领用的原材料是一致的。（呵呵，不晓得这么说还对，不对的话请不要笑我），那么就做一个盘盈库存商品的会计处理，借原材料，贷待处理财产损益。（说错了，请不要说我）

jsslzzw · 发表于 2012-8-29 08:53:10

哪里会啊，多谢您的指教还来不及呢

wwj19660919 · 发表于 2012-8-29 09:28:47

1、但出现一个问题，就是仓库的盘点实际库存中有一部分已经被原来的那个总帐直接计入制造费用。（那你的制造费用不就有余额了吗，）
2、我个人方法是按盘点实际调整。补出入库单。

水中钰 · 发表于 2012-8-29 09:33:58

路过学习

会计准则 · 发表于 2012-8-29 09:50:38

wwj19660919 发表于 2012-8-29 09:28
1、但出现一个问题，就是仓库的盘点实际库存中有一部分已经被原来的那个总帐直接计入制造费用。（那你的制造 ...

1、但出现一个问题，就是仓库的盘点实际库存中有一部分已经被原来的那个总帐直接计入制造费用。（那你的制造费用不就有余额了吗，）0 ?' v* t, p$ Z! Y: {3 f

不一定，首先看属于什么行业、产品采用的什么结转方法（例如：月当产量法就有余额，）纺织行业就没有余额了

hq625 · 发表于 2012-8-29 09:51:33

学习了

jsslzzw · 发表于 2012-8-29 09:55:24

先谢谢各位前辈，再来学习

wwj19660919 · 发表于 2012-8-29 09:57:42

会计准则发表于 2012-8-29 09:50
不一定，首先看属于什么行业、产品采用的什么结转方法（例如：月当产量法就有余额，）纺织行业就没有余 ...

老师，那你看我的第2个方法行得通吗。

会计准则 · 发表于 2012-8-29 10:04:23

wwj19660919 发表于 2012-8-29 09:28
1、但出现一个问题，就是仓库的盘点实际库存中有一部分已经被原来的那个总帐直接计入制造费用。（那你的制造 ...

2、我个人方法是按盘点实际调整。补出入库单。（这个应该提倡，）

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