外贸公司样品费应该怎么做账？

时光纪

如果快递出口的样品费，应该怎么做账？我们收了外国客户的钱，又收到供应商的普通发票，但是我们没有开出发票给客户，因为是外贸企业，只有出口发票，并且不想做内销，这个应该怎么解决，怎么做账比较好呢？求高手指点！

五月宝宝

我来帮你顶起来

时光纪

1、收到客户钱时，借：银行存款——100美元*6.3=630元   贷：其他应收款——外国客户
2、收到供应商发票，借：其他应收款——外国客户  630元   贷：其他应付款——供应商600元 贷：财务费用——汇兑损益 30元
这样做行吗？

wfmum

等高手

会计准则

1、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发［2006］102号）文件明确，出口货物如果发生下列情况时，除另有规定者外，应当视同内销计提销项税额或征收增值税。主要包括：国家明确规定不予退（免）增值税的货物；出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。即样品出口虽收汇但无报关单、核销单的，视同内销征税。2、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率。
3、印花税是分别按采购合同和销售合同的金额乘以0.03%来计算的，和视同内销没有关系。

会计准则

企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。”

借：销售费用
    贷：主营业务收入-样品
        应交税金-应交增值税（销项税额）
同时要结转成本
借：主营业务成本
    贷：库存商品

拓荒者

供应商的发票是开给你们的，你们可以做成代理？5%的利润，是代理的利润吗？如果是实际是自营出口但是账务做成代理的话，就有偷漏税嫌疑。如果你想做成代理，那至少要有代理的合同，而不是购销合同。而且，你还要考虑退税问题，代理出口是不能够帮忙退税的，必须是供应商去申请退税，退税环节你也是这样做的？
样品由于不是报关出口，而是快递出口，所以正常的话是要视同内销销售计提销项税。当然你这个样品如果本来就没入账就不用这么折腾了，不用再视同销售这么麻烦了

时光纪

拓荒者 发表于 2012-6-12 20:10
供应商的发票是开给你们的，你们可以做成代理？5%的利润，是代理的利润吗？如果是实际是自营出口但是账务做 ...

是现在都还没有入账,但是我们收到了客户的钱，该怎么处理？还有我们已经收到了供应商的发票了，该怎么做？这个实际上真的是我们买了样品回来，再快递出口的，不存在代理，退税的话，应该样品是不能退税的吧，因为我们没有报关单啊，对方开来的还是普通发票来的，不是专用发票，请指点！

时光纪

会计准则 发表于 2012-6-12 17:22
1、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发［2006］102号）文件明确，出口货物如果 ...

如果做内销的话，就要做入其他业务收入，但这些样品的金额比较小，所以没有合同的，那是不是在交地税的堤围费和印花税，都不用计算上去啊？

拓荒者

时光纪 发表于 2012-6-13 08:11
是现在都还没有入账,但是我们收到了客户的钱，该怎么处理？还有我们已经收到了供应商的发票了，该怎么做？ ...

你说的收到客户的钱并且收到供应商的发票这些都只是指样品的是吧？那确实就没有退税一说。
我的观点是：供应商发票是开给你们而且没有代理合同的话不能做成代理，快递出口的样品费视同内销处置。