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本帖最后由 A热带鱼 于 2012-3-3 15:28 编辑
答：防洪费是地方政府收取的一项建设资金，由地税代收。各地政府有下文，规定在税前列支的，可以在税前扣除，没有文件规定的不得税前扣除。在会计制度里防洪费没规定在那个科目列支，在实际工作中，有的列管理费用，有的在营业外支出列支。税务机关在审查过程中，只重视是否税前税后扣除，至于列入那个科目并不是太重要。我个人认为防洪费与企业的生产经营没有直接关系，应在营业外支出列支较妥。 (我们这里叫做防洪费，是一样的） 2、 请问堤围费在哪个科目核算？ 答：计提时： 借：管理费用——堤围费 贷：其他应交款——堤围费 缴纳时： 借：其他应交款——堤围费
13、深圳小规模纳税人 堤围费计费金额怎么算？
答：1、营业税纳税人以应纳税营业收入额为计费依据（差额计征营业税的应按差额收入为计费依据）。 2、增值税纳税人以不含税销售收入（包括不含税出口收入和不含税内销收入）为计费依据。 3、消费税纳税人以应税销售收入额为计费依据。 4、对税务机关确定增值税、消费税、营业税达不到起征点的纳税人，其取得的生产经营收入免征堤围防护费。 5、经税务机关批准免征营业税、增值税、消费税的企业，其免税项目收入部分免征堤围防护费，其他应税收入部分仍征收堤围防护费（出口企业免低增值税的不免征堤围防护费）。 6、经税务机关批准减征营业税、增值税、消费税的企业，其减征部分免征堤围防护费，其征税的营业（销售）收入部分征收（出口企业退增值税的不免征堤围防护费）。
PS:如有疑问，欢迎来实务版块发帖交流http://bbs.canet.com.cn/forum-11-1.html
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发表于 2012-3-3 13:12:15
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