请问业务招待费年底进行所得税调整时怎么走？

娜娜627

请问一下大家，     企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超进当年销售(营业收入)的0.5％。这句话怎么理解。

比如我的销售收入是150万元，业务招待费是80万元，那么我需要调整的是多少呀，是150*0.005=7500，还是80万*60=480000，我们会计可以走的费用是150万元*0.005*0.6=4500，不会吧，一年才能走4500元的费用也太少了吧，
希望能帮我用数字解释一下，不用分录，谢谢大家了，

瞬.涧

我是来学习的

永如茉莉

两者取低。
会计的做法是不对的。
而且业务招待费入你们费用的时候不影响，只是计算企业所得税的时候调整，和账务没有关系。

zhouwentao

1500000*0.005=7500这是你可以税前列支的业务招待费
企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超进当年销售(营业收入)的0.5％。这句话怎么理解。
这句话的意思是业务招待费的60%和营业收入的0.5%，两个计算结果，计算结果小的就是你可以税前列支的。
800000*60%=480000     1500000*0.5%=7500  ， 480000>7500，所以7500就是你可以税前列支的。
不过你们这是什么公司，150万的营业收入，业务招待费有80万这么多  

娜娜627

zhouwentao 发表于 2011-11-28 11:30
1500000*0.005=7500这是你可以税前列支的业务招待费
企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生 ...

80万，只是打个比喻了，呵呵

xiaobiao1983

一个是税前可扣除的费用，就是两个的低点。超过的部分在所得税汇算清缴的时候做纳税调整~不用调整账务。

娜娜627

不过20万元也是有了，餐费，咨询服务费会议费加起来也有30万了，不过照你们这么算也只能走7500元，那么20万-7500元剩下的部分都是算入所得税中吗？继续咨询中，谢谢

zhouwentao

娜娜627 发表于 2011-11-28 11:56
不过20万元也是有了，餐费，咨询服务费会议费加起来也有30万了，不过照你们这么算也只能走7500元，那么20万 ...

剩下的部分汇算清缴时要做调整，要交所得税。

bilianzi2012

提醒了我，要控制招待费用

牵一只蜗牛散步

同来请教，比如说公司举行户外拓展等培训加会议活动，这个费用是入管理费用还是业务招待费哦？
谢谢，