每月终了时，结转本月未交增值税，是否是下月的应交增值税？

tutu66023

请问每月终了时，结转本月未交增值税，是否是下月的应交增值税额啊？如果不结转会有什么后果吗？因为我们厂里原来的会计一直都没有结转，我现在才接替她的工作，请问我是否要做结转本月未交增值税呢？请大哥大姐帮帮小妹的忙啊，谢谢了

会计准则

一、一般纳税人账簿设置
  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
  一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
  一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
  “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
  “已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
  “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
  在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，



借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，
借记“应交税金——未交增值税”科目，
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
  当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
  二、一般纳税人账务处理
  （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
  借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
   贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
  借：应交税金—未交增值税
   贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，
借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”
贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，
借记“应交税金—未交增值税”
贷记“银行存款”。
  （五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
  （六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。（

会计准则

请问每月终了时，结转本月未交增值税，是否是下月的应交增值税额啊？（是下月的应交增值税额）如果不结转会有什么后果吗？（没有什么后果，就是不够规范）因为我们厂里原来的会计一直都没有结转，我现在才接替她的工作，请问我是否要做结转本月未交增值税呢？（应该按照我上面所述，设置账簿就可以了）请大哥大姐帮帮小妹的忙啊，谢谢了（不用谢）

天涯路

3楼正解

cuililinlilin

http://bbs.canet.com.cn/forum.php?mod=viewthread&tid=210390
去看看吧，哈哈，希望对你有帮助

tutu66023

万分感激

会计菜鸟一号

chinabaohan

tutu66023

感谢竹西财务社详细讲解，现在我终于明白了。