中级会计业务题

兼职会计 · 发表于 2006-3-9 09:04:36

某股份有限公司2005年4月1日,以1064.5万元的价款购入面值为1000万元的债券,进行长期投资.该债券系当年1月1日发行,票面年利率为6%,期限为3年,到期一次还本付息.为购买该债券,另发生相关税费共计16.5万元(假定达到重要性要求).该债券溢价采用直线法摊销.请教购买时的会计分录和当年应确认的投资收益.

penglong29 · 发表于 2006-3-9 13:31:47

购买时：  借：长期债权投资--债券投资（面值）1000
                                             --债券投资（溢价）64.5
                                             ---债券投资（费用）16.5
                                    贷：银行存款 1081

兼职会计 · 发表于 2006-3-9 13:33:10

不对哦,明明是1064.5元购入嘛,你咋说是1081元呢

penglong29 · 发表于 2006-3-9 14:03:40

这个有点忘了，等回去好好看看书，大家都来讨论吧！！

penglong29 · 发表于 2006-3-9 14:06:17

还有手续费呢，希望大家都来讨论，高手快来帮忙呀！！

penglong29 · 发表于 2006-3-9 23:26:49

这道题经过我们仔细探讨，认为正确做法应该为：
                     借：长期债券投资-债券投资（面值）1000
                                                   债券投资（溢价）49.5
                                                      债券投资（利息）15
                                                   债券费用       16.5
                                       贷：银行存款       1081

                     确认投资收益为
                        1000*0.06*8/12-（49.5+16.5）/（12+12+8）*8
                                    =40-16.5=23.5（万）

兼职会计 · 发表于 2006-3-10 09:08:22

确认的投资收益应该是:
(1000*0.06*9/12)-(49.5/33*9)-(16.5/33*9)
=45-13.5-4.5
=27

penglong29 · 发表于 2006-3-10 09:50:33

哈哈,谢谢你的补充,对了,是4月1日购入 ,应该是9/12!!

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