一个 暂时性差异的问题.求助高手.谢谢了.

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提一问题.希望得到高手指点.
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  2007年1月开始自行研发无形资产.7月研发成功非专利技术.合计支出1000万.符合资本化条件的金额800万,因该非专利技术无法确定使用年限,会计核算没有进行摊销.按照税法其研发支出作费用化和资本化部分均按照%150加计扣除和加计摊销,摊销期为10年.
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% @4 k, F5 p3 A     会计如果不摊销.那么无形资产的账面是800.计税基础应该是1200.对吗.?年末.会计账面依然是800.税法摊销800*1.5/10/2=60,计税应该是1140.?
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( f( @, F4 |! s$ a/ \! p       而我这书上的答案.年末.无形资产影响所得税费用的应纳税暂时性差异是800/10/2=40.我想问为什么.?

          麻烦大虾们了,.指点一下.万分感谢.

feng16888

应该是800乘以150%减去800再除以10年，这个就是暂时性差异。也是计算出来时40
8 f. j3 p5 S* f) q3 @; {你书上的比较简化了计算，也是刚好啊