·精华集锦·实务中的纳税问题

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搬家公司应领购、开具《北京市交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、销售不动产和转让无形资产专用发票》。




  

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统借统还贷款业务不征税。企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息，不征收营业税。(国税发［2002］69号)





  

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根据《中华人民共和国税收征管法》的相关规定，
     （1）检查纳税人的帐簿和有关资料；
     （2）到纳税人的生产经营地或货物存放地进行检查；
     （3）责成纳税人提供有关的文件、证明、材料；
     （4）询问纳税人有关的问题和情况；
     （5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料；
     （6）到金融部门查询纳税人的存款情况经批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
     （7）有权向有关单位和个人调查与税收有关的情况。





  

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　　问：本企业是IT行业，主要从事网业制作、域名注册等，请问，本企业是2001年创建的，是否有所得税减免优惠？

　　答：对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。如您是新办企业符合相关政策规定，您可以向主管税务机关申请享受企业所得税的减免





  

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　　问：技术服务费在何种情况下可以退税，具体的流程如何办理，该到哪些部门办理？

　　答：企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收企业所得税；超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。具体手续的办理应在您企业的主管税务机关。





  

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　　问：小规模纳税人税款征收方式有哪几种？

　　答：小规模纳税人税款征收方式有：定期定额征收、查账征收、查定征收、查验征收等方式。定期定额征收是税务机关核定月销售收入乘以适用征收率，得出年应纳税额。纳税人每月按核定销售收入申报纳税。当实际销售收入大于月核定销售收入时，应按实际销售收入申报纳税。查收征收是建立在纳税人会计核算健全，能准确提供税务资料在基础上，按实申报当月的销售收入乘以适用征收率，得出应纳税额，并按期足额缴纳。





  

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　　某单位是中介机构，经常因业务需要聘用一些专家或专职技术人员、工程人员。
　　问：纳税人发生的佣金符合哪些条件的，可在企业所得税税前扣除？

　　答：根据税法规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用，允许在企业所得税税前扣除：有合法真实凭证；支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的8％。





  

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　　问：企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值是否应缴企业所得税？

　　答：企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整有关资产账面价值，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在计算申报年度应纳税所得额时，可按确定的调整方法，相应调增当期应纳税所得额。





  

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??我们是一家大型纺织厂，去年我厂为了提高细纱生产线的生产能力，对该生产线进行了一次大修。我们按会计制度规定将这次发生的修理费300万元直接计入费用进行了所得税前扣除（生产线原值为1000万元）。最近，市地税局的同志说，像我们这样的修理费不能一次直接扣除，应作利润调整。请问，固定资产大修费能在税前一次扣除吗？

　　答：国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第三十一条规定："固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上的，应视为固定资产改良支出。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产原值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。"你厂发生的大修费用已经超过固定资产原值的20%，所以，应视为固定资产改良支出，不能在企业所得税前一次扣除。






  

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??我是中国农业银行某支行的一名会计，1月份我向地税局申报营业税时，税务人员将我支行从上级行取得的代发行国债手续费收入剔除出来，没有征收营业税；而我向国税局申报企业所得税时，国税人员又要对此笔未申报收入做纳税调整。请问：这笔手续费收入应怎样纳税？
??答：财政部、国家税务总局财税字[2000]191号通知明确规定：“银行代发行国债取得的手续费收入，由各银行总行按向财政部收取的手续费全额缴纳营业税，对各分支机构来自于上级行的手续费收入不再征收营业税。”《财政部、国家税务总局关于金融机构国债手续费所得税问题的通知》（财税字[2000]257号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，金融机构代发行国债取得的手续费收入属于应税收入范围，应按规定缴纳企业所得税。”"因此，你支行代发行的国债从上级行取得的手续费收入在总行已缴纳营业税，并不是免税，而是对一笔收入不重复征税，国税机关要求对此笔收入做纳税调整，按规定缴纳企业所得税的做法是正确的。






  

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