常遇到的纳税问题!

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你好！辅导期的一般纳税人，增值税抵扣联要先进行对比结果才可以抵扣是吗？操作流程是怎么样的啊？谢！

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电［2004］51号）规定：
      辅导期商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。具体操作办法如下：
      1、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
      2、辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。

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请问如企业注册资金验资后,次日全额抽资.但企业依然申请辅导认定.请问税务局会否批准.另这样的企业是否违法,可以举报吗?

您好！
    凡具备以下条件之一的企业、企业性单位、个体工商户（以下简称纳税人），均可申请认定为增值税一般纳税人：
  　（一）商贸企业
  　1、小型商贸企业（指除“大中型商贸企业”和“商贸零售企业”以外的商贸企业）
  　（1）一般的小型商贸企业自税务登记之日起，一年内销售额达到180万元的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入辅导期（不少于6个月，下同），实行辅导期一般纳税人管理。
  　（2）具有一定经营规模（到位的注册资金在100万元以上的）、拥有固定经营场所、有相应的经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有明确的货物购销渠道（供货企业证明）、预计年销售额可达到180万元以上的小型商贸企业，经主管税务机关审核，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。
  　（3）实行统一核算的机构，如果总机构属于增值税一般纳税人，分支机构属于小型商贸企业，且分支机构拥有固定经营场所、有相应的经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有明确的货物购销渠道（供货企业证明）、预计年销售额可达到180万元以上的，经主管税务机关审核，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。
  　2、商贸零售企业
  　实际经营方式有零售、有固定经营场所（必须有零售铺面）、拥有货物实物的商贸零售企业，凡预计年销售额达到180万元的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
  　3、大中型商贸企业
  　注册资金在500万元以上、人员在50人（按已签订劳动合同的人数计算，下同）以上的大中型商贸企业，凡预计年销售额达到180万元的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
  对经营规模较大（注册资金在500万元以上、人员在50人以上）、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正式认定的一般纳税人管理。
  　4、2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。
关于验资后全抽资，具体可与工商局反映。

wmx48520

你好!我是之前提问过有关申请一般纳税人的(2006年3月开业,截止到今天销售额为40万,注册资金为100万,可否申请一般纳税人)我觉得你的回答很模糊,能否给我一个确定的是还是不是的答复,因为我问过办税前台说可以,有些又说不可以,四楼审批有的又说可以,有的又说不可以,究竟是谁说了算数?
您好！
    如您企业是工业企业，符合以下条件之一的，可申请认定为一般纳税人企业：
1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以上的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
2、会计核算健全，能够提供准确税务资料，实际年销售额在上述规定标准以下，30万元以上的小规模工业企业，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
3、实行统一核算的机构，如果总机构属于增值税一般纳税人，而分支机构属于小规模工业企业，该分支机构可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。

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你好!我公司是有限责任公司,在国税应交增值税外,企业所得税应按什么计算应交税额?要交堤围费吗?堤围费是按销售额的0.13%交吗?谢谢!

《企业所得税暂行条例》第三、四条规定：企业所得税应纳税额=（收入总额-准予扣除项目）X33％。
    南海区堤围费计征标准如下：
　　1、一般纳税人（工业、商业零售）按销售收入的 0.0013 计征；
　　2、一般纳税人商贸批发企业按销售收入的 0.00043计征；
　　3、小规模查帐户（工业、商业零售） 按销售收入的0.0013 计征；
　　4、小规模查帐户商贸批发企业按销售收入的0.00043计征。
　　5、小规模双定业户按 核定应纳增值税税额的0.043 计征。
    根据佛山市人民政府《印发关于进一步优化佛山投资环境增强招商引资竞争力的若干意见的通知》（佛府[2003]11号）规定，新办的生产性企业堤围防护费实行“免二减三”，即从投产之日起第1-2年免征，第3-5年减半征收。

wmx48520

你好！我想咨询一下，辅导期一般纳税人延期的申请书怎么写．

您好!
      辅导期一般纳税人延期的申请书至少要说明企业企业的基本情况、不符合转正式申请原因、申请人、申请时间、申请事项等相关基本事项。

wmx48520

您好!我公司是一家外商独资企业,到年底的时候经常会有一些供应商向我公司索取赞助费,有的是购买的一些电器,有的是现金.请问这个该如何入帐,可以做为招待费吗?付现金的话如果没有单据,只有往来的传真该如何做帐

您好！
      供应商向您公司索取赞助费,包括您公司购买的电器以及向您公司索取的现金都不可以入公司的业务招待费。

wmx48520

请问申请增值税一般纳税人需要什么资格?盼回复

凡具备以下条件之一的企业、企业性单位、个体工商户（以下简称纳税人），均可申请认定为增值税一般纳税人：
     工业企业：
   1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以上的，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
  　2、会计核算健全，能够提供准确税务资料，实际年销售额在上述规定标准以下，30万元以上的小规模工业企业，可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
　 3、实行统一核算的机构，如果总机构属于增值税一般纳税人，而分支机构属于小规模工业企业，该分支机构可申请增值税一般纳税人资格认定，进入暂认定期，实行暂认定期一般纳税人管理。
　 4、注册资本在1000万以上的新办工业企业，可直接认定为正式增值税一般纳税人。

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请问:我企业已经认定为一般纳税人,等了两个月还没取得两卡,为什么两卡要等这么久??

您好！
    增值税一般纳税人资格认定、发票审批及金税“两卡”的供应流程是 ：
    按照增值税一般纳税人管理要求，企业提出申请认定一般纳税人资格到金税“两卡”（金税卡和IC卡）的供应，需经过一系列的审批事项：
    一、增值税一般纳税人资格认定。
企业经税务机关审核批准认定为增值税一般纳税人需15个工作日。
    二、发票领购资格的审批。
企业经税务机关审核批准认定为增值税一般纳税人后，还需按《行政许可法》规定，向税务机关提出增值税防伪税控系统最高开票限额的申请（审批时间为20个工作日）。待增值税防伪税控系统最高开票限额经税务机关审核批准后，再向税务机关提出发票供应申请（审批时间为20个工作日），两项审批工作合计需40个工作日。
    三、金税两卡的供应。
金税“两卡”由广东省粤税公司发售使用。粤税公司收到纳税人的汇款后，将“两卡”层级下拨至我局，我局需对“两卡”进行初始发行操作再下发分局，经分局下发给企业使用。在下发“两卡”给企业使用前，上述相关的审批项目需全部审批完毕且收到粤税公司下拨“两卡”并进行“两卡”发行。
    请您企业留意主管税务分局的通知，对此造成的不便，敬请原谅。

wmx48520

实行网上认证以来没有一个月能通过网上认证到 点解 而且都不知问边个机构

您好！
      若在“未通过查询”里没有发票，则是“丢票”现象。处理办法如下：   
      情况一：上传发票后很久都没有结果的，相隔一段时间后重复上传文件，进行认证。
      情况二：有部分发票有结果，有部分不知去向的，导回认证结果，重新生成待认证发票文件上传认证。
      若从注册至今都未能使用网上认证系统成功认证过发票。经测试，发现存在网上认证系统对该加密的待认证文件不能进行解密的情况。故此问题出现在客户端。请重新生成密钥文件进行读入，如问题仍未解决，应到税控机维修点卸装电子申报软件后重新安装，再进行网上认证。

wmx48520

为何我连续问的问题都没人回答::急请问:我司是钢铁贸易,每一笔业务都是十万多,但我司从05年开业至今都只能开增值税票是万位而已,正因为这样我好多客户一听到只能开到万位都不要我们的票,所以我司一直业绩不好,也赚不到钱.请问我司可否申请增值税票升位???

申请增值税专用发票最高开票限额为十万位的需符合以下条件：
    一、经税务机关批准认定为增值税一般纳税人并纳入防伪税控系统管理的企业；
    二、年度销售额较大且生产经营活动稳定正常，单笔销售业务超过防伪税控开票系统设定的最高开票限额，不便拆分开票的企业；
    三、单机（台）销售业务超过防伪税控开票系统设定的最高开票限额，不可拆分开票的企业。
    对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在十万元以下的专用发票。对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在十万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要。
    根据国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）规定,如您单位需使用十万元版发票，可以提供以下资料向主管税务机关申请变更发票种类:《变更税务行政许可申请表》、企业申请说明、营业执照复印件、上月开出发票的存根联清单、上月的纳税申报表以及大额未完成的合同复印件。审批时间为自受理申请日起20个工作日。