在一家公司干了2-3 年的内审往往会有这种感觉，我前两年审计太认真了，做了一大堆审计报告，该发现的都提了，而且都整改了。现在去，查的都是大同小异的问题，如何创新？当你到新公司后，如何改变下属的审计思就显得很要紧。大可不必谈创新，我们只要一句话。
通过对历年的审计报告、审计方案以及人员访谈了解以及分析，你可以发现这个症结在于以下几个地方：
1. 审计方案不完善，审计项目不全：
（1）审计人员水平的问题，审计方案不全面。
比如，仓库审计他只做盘点审计，而且100%是抽盘，盘点的还都是本身量少的物资，根本没去看系统账、手工账、财务账是否一致，也不看物资呆滞的情况等等。
比如物流审计，他只复核单据数据是否计算正确，但是没有确认收费标准是否变更、是否复印件报销等等。
（2）审计方案是借鉴型的，与企业不符。
很多百度到的审计方案并不适合企业。就像公务车审计，有些公司其实没公务车，就是用自己的车上班，然后公司给了车贴。
（3）某些公司只有会计凭证审计，他们的定位就是财务审计。都什么年代了，还做财务稽核的工作。
2. 由于偷懒导致的审计走样或者变形：
某人的偷懒导致了徒弟的偷懒。内审无定式，并不是说什么思路、底稿都不需要，而是说在不同的公司要根据审计发现去拓展思路，而不是固步自封。
比如做货币资金审计，本来是要求进行其他应付款审计，结果因为带你的人说了这个就是押金，没什么好查的，然后新人就不做，后面再来一个新人，也不做了。结果你审核其他应付款发现存在截留转租收入的款项。
比如仓库审计，因为某某型钢长短不一，如果要完成审计，起码额外增加3 天工作时间，而且危险，然后就不盘点了。结果一查，问题还真的就在你不查的那个地方。什么自制、维修都没出入库记录，导致账面虚增。
比如办公室审计，你检查下属做的审计报告，一个问题没有，而且问他也是信誓旦旦没问题。这个时候，你千万别查什么底稿填得怎么样，你要求他提供在审计方案上索要的原始资料，一个个核对，异常是什么情况。结果发现偷懒，连基本的会计明细账都没看，再一查，一堆问题。
懒是内审人员最不能要的。
3. 将审计模式固化或者告诉了被审计单位：
有的时候会很奇怪，被审计单位会问，你的审计怎么不和其他人一样。审计程序都被人知道了，我还咋审计。不是很理解，某些单位的内审，不光喜欢把审计程序告诉被审计单位，而且在审计报告中就审计程序能写一页，搞得好像人人都是内审的储备人员或者自己很忙一样。审计报告写得好坏在于是否能提供有价值的审计发现。你好，我好，不是好内审。
有的人，有十年内审经验，其实就一天工作经验。因为从第二天开始，他就开始在重复第一天的工作。十年制造，品质如一。
内审做到一定程度，能力往往不在专业技术上，而依赖于“审计思路”和“沟通协调能力”上。有时候，强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，这很重要。不要埋头填你的底稿了。
为了解决审计思路的问题，有的审计经理会提议购买审计软件，这到底好不好？
正如大叔在《零基础学内部审计》中分析的那样，现在的审计软件有JB 用，只要做过3、4 年内审的，基本就不会想这种馊主意。
那审计部用什么软件？
就算100 多人的审计部也一样用着office。计划用project，画流程图用visio，数据分析用access，底稿用excel，编制报告用word，上报用adobe pro ，审批流和传递用公司的oa 系统。
有现成的东西不用，非要搞乱七八糟的东西！鼓吹“审计软件化”，就像外审一直鼓吹的“内审外包”，是一个阴谋论。
再谈谈审计杂志。
市面上的内审杂志，假话、大话、空话，吹牛逼、点大炮、放卫星的，太多。
有这个预算，还不如搞一个部门聚餐之类的，既能拉近人心，还能赚个口碑。
抛开审计软件，我们再讲讲审计的增值。
生活区的绿茵道，员工经常会扔垃圾在路上或草坪上，而且屡禁不止。放了垃圾桶还是有乱扔现象，那就由50 步一个垃圾桶变成20 步一个垃圾桶。这样比贴标语，苦口婆心的宣导管用很多。好的方式、方法可以起到事半功倍的效果，放在工作中就能提高效率，降低成本，创造更大的利润。内审不能仅仅着眼于测试、抽样，而应该站在管理者的角度思考问题。多听、多看、多想，除了要去发现缺陷、漏洞、异常、不合规、不合法、不合理以及其他风险外，还要多去发现工作中的事倍功半，并最终让其变成事半功倍，这也是审计创造的价值。
不同行业的审计，审计重点不一样。即使是同行业，也会因为管理模式不同，而不一样。比如采购审计，在A 公司的审计程序，可能就不适合B 公司。所以，就算你是干了5 年内审的，还是会存在未知的审计项目。
有的审计经理会说，这好办，内审理论相通的好嘛！！！除了IT 和工程，应该很快能上手。
很快能上手，那是内控审计或者说形式审计。
举一个例子，医院审计，医院审计中有一个退费审计。有的人会说，你郑大叔又在扯淡，我们是OA 审批控制的，根本不可能出错。
凡是都要以事实来说话，在没审计之前，不可乱下定言。
然后你一查：
1．以代替病人交费为由，私吞病人费用，并多次收集病人发票，冒充医生退费签字，把病人手术费退。
2．用别人工号把多位长期未结账病人的余款退走。
不懂行业或者流程，只能把自己陷于愚人自乐的状况。能查问题的人，一定是一个好的舞弊者。曾经半开玩笑：在一家公司，内审转其他职位，老板是很不放心的。内审做的舞弊，会很难查到。比如你转到采购，拿回扣就不是银行打款了，也不是支付宝转账了，而是收现金，对吧。
当然，对于未知项目如何处理，有两个办法：
好办法：找个资深内审人士，请来一天时间讲讲，个人劳务几千块够了。
坑爹办法：假装招聘，约几个精干的内审人士假装面试，实际了解对方怎么做，损人利己没费用。（不建议）
楼主: xiulh888
发表于 2018-3-30 15:05:52
发表于 2018-4-2 20:51:43
