暂估入库的后续处理

尘121

结转暂估的成本如果和实收有差距，该如何做凭证结转呢

会计准则

yangrj 发表于 2016-5-27 20:01
感谢您的指教！
发票没有来继续挂账，那如果来发票的当月，是否应该先红字冲掉，然后再以准确的数值做入 ...

你的理解完全正确

yangrj

蛙牛 发表于 2016-5-27 21:08
发票没有来继续挂账，那如果来发票的当月，是否应该先红字冲掉，然后再以准确的数值做入库吗？
对于暂估业 ...

老师，请问一下，3月购货，以暂估入库的方式入账，3月发货结转了销售成本，发票6月才来，但又加上第二次购货的金额，在6月初的时候 ，我已经将3月暂估入库用红字冲掉了，那在办理入库的时候是根据 发票直接记一张总的记账凭证吗？
如3月购货50万，6月供货20万，开票金额合计70
再补充一个问题，因有差额320元，调整成本差异时，直接借记主营业务成本320，贷库存商品320，再结转至本年利润科目，是这样的吗？
以上请指教！！！

yangrj

会计准则 发表于 2016-5-28 05:19
你的理解完全正确

老师，请问一下，3月购货，以暂估入库的方式入账，3月发货结转了销售成本，发票6月才来，但又加上第二次购货的金额，在6月初的时候 ，我已经将3月暂估入库用红字冲掉了，那在办理入库的时候是根据 发票直接记一张总的记账凭证吗？
如3月购货50万，6月供货20万，开票金额合计70
再补充一个问题，因有差额320元，调整成本差异时，直接借记主营业务成本320，贷库存商品320，再结转至本年利润科目，是这样的吗？
以上请指教！！！

会计准则

我已经将3月暂估入库用红字冲掉了 咋处理的？
再结转至本年利润科目，是这样的吗？ 不涉及此科目

yangrj

会计准则 发表于 2016-5-28 17:08
我已经将3月暂估入库用红字冲掉了 咋处理的？
再结转至本年利润科目，是这样的吗？ 不涉及此科目

老师我重新描述 一下这个问题，我有点绕了：
1、把3月产品入库，没有发票，分录为  借：库存商品 50万，贷：应付账款-暂估入库 50万；当月销售出去，结转了销售成本50万，借：主营业务成本 50万，贷：库存商品 50万；
2、发票未到，未做处理。4月，支付货款40万，借：应付账款-暂估入库 40万，贷：银行存款 40万
3、5月，又进了一次货，金额20万，发票随货一起到了。获悉，3月暂估入库时少估了320。

我不知道该不该对3月的暂估入库进行红字冲销，那如果冲销，应付账款又怎么做呢？ 这些问题我有点不明白！

请问，我在5月的时候应该怎么做账务处理呢？

会计准则

yangrj 发表于 2016-5-28 17:47
老师我重新描述 一下这个问题，我有点绕了：
1、把3月产品入库，没有发票，分录为  借：库存商品 50万， ...

请按照我在7楼的叙述处理，就是不要当月冲销暂估就可以

yangrj

会计准则 发表于 2016-5-28 17:51
请按照我在7楼的叙述处理，就是不要当月冲销暂估就可以

老师，按照您7楼的意思，我还是有点儿不明白，真的很抱歉啦！
那请您帮我看看我以下做的对不对：

1、发票未到，付款：
   借：借：应付账款-暂估入库 40万，贷：银行存款，
2、红字冲销
    借：库存商品  50万  贷：应付账款-暂估入库 50万
3、发票到了，办理入库
    借：库存商品700320，贷：应付账款-A单位 700320
4、结转成本差异，
    借：主营业务成本  320，贷：库存商品 320

不知道以上分录 是否正确？重点疑问在应付账款这里，该怎么处理？

会计准则

yangrj 发表于 2016-5-28 18:06
老师，按照您7楼的意思，我还是有点儿不明白，真的很抱歉啦！
那请您帮我看看我以下做的对不对：

你的付款不应该冲销应付账款-暂估入库

yangrj

会计准则 发表于 2016-5-29 06:44
你的付款不应该冲销应付账款-暂估入库

那付款应该怎么处理呢？是不是应该做借：预付账款-A单位  贷：银行存款？
感觉谢谢老师的耐心指导！