《初级会计实务》第一章资产-第三节 交易性金融资产(7)

紫兰嫣然

jame_绮314752 发表于 2012-12-4 11:30
楼主，可否写一下例29的分录？我不是很懂。。。。辛苦了

购入时借：交易性金融资产  200
         应收利息   8
         投资收益   1
         贷  银行存款209

1月5日  借 银行存款   8
           贷 应收利息  8

12月31日   借交易性金融资产-公允价值变动 12
           贷  公允价值变动损益   12
12月31日确认利息  借应收利息  8
                    贷 投资收益  8

确认08年的收益为7，转入12年利润

13年出售该交易性金融资产  借  银行存款215
                          贷交易性金融资产200
                            交易性金融资产-公允价值变动 12
                            投资收益3

借 公允价值变动损益 12
  贷投资收益 12
确认13年的投资收益为15

我感觉是这样的，

jame_绮314752

紫兰嫣然 发表于 2012-12-4 11:53
购入时借：交易性金融资产  200
         应收利息   8
         投资收益   1

谢谢兰兰，我的分录差最后一步没有调整公充价值变动损益科目，所以就只有投资收益为3了，原来还要把他转出来：
借：公充价值变动损益12
   贷：投资收益12  
12+3=15。 是这样理解的？

紫兰嫣然

jame_绮314752 发表于 2012-12-4 12:02
谢谢兰兰，我的分录差最后一步没有调整公充价值变动损益科目，所以就只有投资收益为3了，原来还要把他转出 ...

其实处置的时候，中间的你可以不用管，我这是写全了，你可以直接以初始成本为计量的

jame_绮314752

紫兰嫣然 发表于 2012-12-5 12:14
其实处置的时候，中间的你可以不用管，我这是写全了，你可以直接以初始成本为计量的

我还不是很熟悉呢。
不过，要谢谢你了。

13994270087

我也有同样的问题，一万怎么没有计算？

柠檬水2012

感觉好难啊！

781942432

我也是这节反复看，都不会，怎么办哟

笑愚夏烟

收到该债券2011年下半年的利息和收到2012年上半年的利息  怎么分录会不一样呢

781942432

有那位指点一下：例31，第七小题，应收利息12.5是怎么算出来的啊？

亲亲小米粥

谢谢分享