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发表于 2013-9-1 19:23:12
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第一题
1.年末应计提的坏帐准备为（80-50）*5%＝1.5（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 1.5万
贷：坏帐准备 1.5万
2.年末应计提的坏帐准备为（30-50）*5%＝－1（万元）
借：坏帐准备 1万
贷：资产减值损失－计提的坏帐准备 1万
3.（50+70-60）*5%＝3（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 3万
贷：坏帐准备 3万
4.转作坏帐损失4万元：
借：坏帐准备 4万
贷：应收帐款 4万
5.借：应收帐款 3万
贷：坏帐准备 3万
同时：借：银行存款 3万
贷：应收帐款 3万
（50+70-80）*5%-50*5%-3＝-3.5
借：坏帐准备 3.5万
贷：资产减值损失－计提的坏帐准备 3.5万
6.借：坏帐准备 5万
贷：应收帐款 5万
借：应收帐款 2万
贷：坏帐准备 2万
同时：银行存款 2万
贷：应收帐款 2万
（50+70-60-3）*5%-50*5%+3＝3.35
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 3.35万
贷：坏帐准备 3.35万
7.转作坏帐4万元：
借：坏帐准备 4万
贷：应收帐款 4万
收回坏帐3万元
借：应收帐款 3万
贷：坏帐准备 3万
同时：借：银行存款 3万
贷：应收帐款 3万
年末应计提的坏帐准备为（70-50）*5%+4-3＝2（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 2万
贷：坏帐准备 2万
第二题
2.(1)2007年8月销售商品
借：应收帐款 3510万
贷：主营业务收入 3000万
应交税费－应交增值税（销项税额）510万
发生坏帐30万元
借：坏帐准备 30万
贷：应收帐款 30万
2007年应计提的坏帐准备＝（4000+3510-30）*0.5%-20+30＝47.4（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 47.4万
贷：坏帐准备 47.4万
（2）2008年4月收回应收帐款2000万
借：银行存款 2000万
贷：应收帐款 2000万
2008年6月
借：应收帐款 2340万
贷：主营业务收入 2000万
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）340万
2008年12月实际发生坏帐20万元
借：坏帐准备 20万
贷：应收帐款 20万
2008年年初应收帐款余额＝4000+3510-30＝7480（万元）
2008年末应计提的坏帐准备余额＝（7480+2340-2000）*0.5%-47.4+20＝11.7（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 11.7万
贷：坏帐准备 11.7万
（3）2009年3月收回前年度应收帐款5000万元
借：银行存款 5000万
贷：应收帐款 5000万
2009年8月
借：应收帐款 7020万
贷：主营业务收入 6000万
应交税费－应交增值税（销项税额）1020万
2009年9月收回已经确认的坏帐损失25万元
借：应收帐款 25万
贷：坏帐准备 25万
同时 借：银行存款 25万
贷：应收帐款 25万
2009年年初的应收帐款余额＝7480+2340-2000＝7820（万元）
2009年末应计提的坏帐准备余额＝（7820+7020-5000）*0.5%-11.7-25＝12.5（万元）
借：资产减值损失－计提的坏帐准备 12.5万
贷：坏帐准备 12.5万
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楼主: ┦尐苮
