2012年初级会计职称考试复习《经济法基础》第六章知识点汇总

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　知识点、税务行政诉讼

　　（一）税务行政诉讼的受案范围

　　l.对于法律、行政法规规定应当先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，纳税当事人应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼——必经复议。

　　【特别掌握】必经复议的项目：

　　征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

　　2.纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼——选择复议。

　　（二）税务行政诉讼的起诉和受理

　　1.纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起l5日内向人民法院提起诉讼。

　　2.复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。

　　3.了解：一般情况下，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决；

　　人民法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。

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知识点、违反税收法律制度的法律责任

　　1.税收法律责任：分为行政责任和刑事责任两种。

　　2.税收征管法中主要是行政责任。

　　行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。

　　在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，收缴或者停止发售发票等。

　　单项选择题

　　◎纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（）。

　　A.骗税行为

　　B.拖欠税款行为

　　C.抗税行为

　　D.逃避追缴欠税款行为

　　正确答案：D

　　答案解析：本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。

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知识点、征纳双方违反税收法律制度的法律责任　　纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任
　　1.违反税务管理基本规定的法律责任

　　（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款：
　　①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
　　②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
　　③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
　　④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
　　⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；
　　⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
　　（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
　　（3）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
　　（4）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。
　　（5）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的罚款。
　　2.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
　　3.偷税行为的界定及其法律责任
　　（1）偷税定义：《征管法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
　　（2）偷税行为处理：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

笑依然

真酷  谢谢O(∩_∩)O哈！

错了这么简单

辛苦了

qhlmaozi

谢谢了

jingxueliang

谢谢分享，楼主辛苦啦

aishui825

我粘到WORD里粘了一个下午，楼主真的是辛苦了

叶竹恬

学习，学习，谢谢楼主分享！

石榴

谢谢~