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发表于 2017-7-27 13:51:04
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【正确答案】 A 【答案解析】 未分配利润应调减的金额＝（250－250×25%）×90％＝187.5×90%＝168.75（万元）。 本题的更正分录是： （1）补提折旧： 借：以前年度损益调整——调整管理费用 250 贷：累计折旧 250) N+ W" C' k2 s7 S" Y （2）借：递延所得税负债 62.5- l# P0 z( W7 s3 w. A: s1 Y 贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 62.5+ C; b |! _1 @5 F （3）借：利润分配——未分配利润 187.5( ?6 ?* H& }4 n 贷：以前年度损益调整 187.52 d0 F( P) k$ V) ^ （4）借：盈余公积 18.75+ n' {$ P, N) V$ C; U8 t 贷：利润分配——未分配利润 18.75& j9 D; D& [5 |( i$ L 【提示】题干中说在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，所以当年应交所得税处理是正确的，无需调整。 【该题针对“前期差错更正的会计处理”知识点进行考核】 |
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楼主: zhangw0322
