|
日常费用（期间费用）核算速记口诀解析 ⒉管理费用核算示例 明光公司2013年7月发生下列有关管理费用，具体账务处理如下： ⑴行政管理部门领取办公用品400元。 借：管理费用——办公费——日常办公用品费 400 贷：低值易耗品 400 ⑵按规定计提行政管理部门固定资产折旧费5000元。 借：管理费用——折旧费 5000 贷：累计折旧 5000 ⑶根据工资分配表分配给行政管理部门10000元，计提福利费1400元。 借：管理费用——工资——基本工资 10000 ——职工福利费——福利费 1400 贷：应付职工薪酬——工资 10000 ——职工福利 1400 ⑷以银行存款支付管理部门本年度报刊杂志费1200元。 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 ⑸摊销应由管理部门负担的本月报刊杂志费100元。 借：管理费用——办公费——书报费 100 贷：待摊费用 100 ⑹提取坏账准备4000元。 借：管理费用——坏账准备 4000 贷：坏账准备 4000 ⑺以银行存款支付本月管理部门发生的印刷费300元。 借：管理费用——办公费——印刷费 300 贷：银行存款 300 ⑻以银行存款支付本月管理部门发生的水电费500元。 借：管理费用-水电费 500 贷：银行存款 500 ⑼本月管理部门摊销低值易耗品（周转材料）200元。 借：管理费用-低值易耗品摊销 200 贷：周转材料——低值易耗品—低值易耗品摊销 200 ⑽管理部门人员张非出差借差旅费2000元，以现金支付。 借：其他应收款——张非 2000 贷：库存现金 2000 ⑾张非出差回厂报销差旅费2400元，不足部分以现金支付。 借：管理费用——差旅费 2400 贷：其他应收款——张非 2000 库存现金 400 ⑿总经理钱晨宇预借差旅费2500元，以现金支付。 借：其他应收款——钱晨宇 2500 贷：库存现金 2500 ⒀钱晨宇出差回厂报销差旅费2200元，则退回现金300元，结清前借款。 借：管理费用——差旅费 2200 库存现金 300 贷：其他应收款——钱晨宇 2500 ⒁期末结转本月管理费用26500元。 借：本年利润 26500 贷：管理费用 26500
| 
楼主: 在线记账
发表于 2014-9-14 12:33:32
