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发表于 2014-7-11 16:44:25
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一、增值税! p" e2 o6 b' j0 v* _$ Z' B1 X
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1、一般纳税人5 t" j- g. Z$ _6 W
应纳税额=销项税额—进项税5 P% m3 T! I) B. G" o7 T ]
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）' ~' w" S5 Z. s& q1 `' V9 ?6 f T7 k
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）" u9 d, {( k! d% l) i6 Q7 w3 l
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）5 ~6 k3 E) F3 W/ ]/ Q
0 W' Z6 F; w: \/ H8 N' S
2、进口货物5 r* l! m! C) D. \+ Z* Q, }
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）: X, ^: S9 Z% [5 d5 F1 e! q e* H }
+ |) ], v3 u" E
3、小规模纳税人7 I+ i0 n% f% p" n6 y, f. T9 V5 ^/ w0 W
# }2 n0 d+ x6 x1 h- d* Z! J( w
应纳税额=销售额×征收率+ I6 \+ J& M2 r2 L
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二．消费税
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1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）8 p2 a# D, s5 ]4 y% a/ S2 i4 W
; A6 D. \9 ~5 l* l
2、从量计征
/ L8 E: }$ d& ^
应纳税额=销售数量×单位税额" V% `" m/ p" }- Y9 O1 o0 i9 A; N
8 _6 M# V# F% ~% }+ H: g- I4 j
三、营业税* X9 C( D9 K& e0 A( ?: ^, p
2 K) u7 j# B7 S5 I ~) K
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征9 X) j1 ?9 {) i3 q8 h0 ?: L
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
5 z) H, X( W5 M9 U& r
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征; M$ N' O: ^9 a6 t
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率" A* {) Y* R# A) J' [& o
五、企业所得税
* @3 d8 Z$ b' l& e& X
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率2 n- {, q2 _1 q( K: i
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
' n+ k( V! P) [6 o& E4 {* S3 F" c7 f. {
六、外商投资企业和外商企业所得税 m% [" S8 u- d% h: `$ f( T: u
1、应纳税所得额
制造业：3 K2 \& k/ a/ ^& u3 q+ g) S' p$ m
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
( z. w( [8 w7 ]' [( i; F, b! n7 V
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出. u) p2 M5 r4 A/ ?* U
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出' d3 g3 p3 T% o7 b
3 \; ~8 L! H b) T9 ?/ a/ e C0 v
2、再投资退税：7 o j) Z$ x5 z5 d
@6 X6 @' k) I/ f2 J# P
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
0 H; T" ^! C( z5 R1 r
七、个人所得税：/ F0 }& ?8 U; z" B S$ n0 g+ i7 a
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：/ {8 t/ N: N" l5 u
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）" `" n3 t: L U3 G3 I
& g) E# u8 S" P+ ?6 m
3、其他各项所得：2 y' ]* V$ ~ n. p( v7 ?7 e2 i% n
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
& j. c5 {7 r9 Q, j# W- p. f% F4 E( ]+ V
八、其他税收
0 d' f& f2 e! C# P2 z4 c
1、城镇土地使用税0 D' I. ~( P( P8 I( i: r% A
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税4 G& w9 f6 a0 {- ^( \ \/ b. }) X9 B
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
* a4 l$ s9 @ S7 f O& U
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税2 X; Y# B+ f/ N B! D; X
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）( Z( W7 ~4 i1 u; i! l# j
5、契税
应纳税额计税依据×税率2 L& Q$ t: y" K0 H* q/ y4 M# {8 ^$ c |
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