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发表于 2014-5-18 15:54:56
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1、现金长款 $ g2 w! V- W$ Q: o4 ~
借：现金 / a% l9 `0 v$ Q8 s$ D b
贷：待处理财产损溢 7 h. ~7 }* u j3 h9 G: w1 o; z4 _" P
借：待处理财产损溢 ( K0 M# X$ j, i" k& ~9 b
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢 ) ~9 {0 F. X! N9 y$ J) x
贷：现金 0 X ^3 b9 @. u" o% t9 n5 `
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） / A8 U* n, X# h
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢 6 x/ O; U4 l* U3 G4 m1 S @
3、提取福利费 & h3 I( H: g; a1 w8 ?; ~
借：生产成本
营业费用 8 t5 K7 g! d: U
管理费用 - m5 a& H. K2 T
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费 - ]5 |$ Q) `9 c) u8 i
6、支付工资 5 |. u) e, Z- n6 p$ g' N
借：应付工资 # T! Z7 j9 u) b; K8 `8 u. V
贷：现金
应交税金——应交个人所得税 7 T7 x9 D2 _1 }
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出 - f# L" d! a0 x' W
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加[/B] 0 \5 n0 S0 h: q0 K' V
9、印花税 , M$ G, d! F+ Q& O
借：管理费用/待摊费用 6 c \6 E: C C- @
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 0 Z! {! C! H( b
四、负责报销差旅费的工作。 : p6 c+ t* Z2 p9 o. ?5 e0 V. r
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 6 h* M5 X3 P) i
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 + C: `/ S) ?8 P
五、员工工资的发放。
A现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。 - [. d, i( {4 A% t7 b# N+ J
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。 & b/ q# {' u) z
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 0 `6 n" {. T% S# s* r
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 + Q+ ?. \( z; |3 p! P7 }6 S, K$ D
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理 7 F7 i! ]2 l6 U, K
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 - \ ^6 U* n; O; ]$ o/ i q( [' Y8 c
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核 * d, j3 E* H/ ^ A3 m: H$ t( U
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 * ~. I1 W4 h7 N, i
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。 8 h1 D- n$ V' j% G
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 + i; A8 L: p: n5 b
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 |
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楼主: 雨林清风
