第 十 章 房产税法（答案解析）
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一、单项选择题。
' O5 Z$ W. U9 t3 r s$ c0 C, ?4 {7 p" B, t9 f) g
1.以下应缴纳房产税的项目有（ ）。
( ~( Q) D, L3 MA ．集团公司的仓库 B ．合伙企业的露天游泳池, }0 {! k6 q+ c2 z( _- |
C ．股份制企业的围墙 D ．工厂的独立烟囱8 i) h: Y* ?- W/ V
/ Q. K( R* k! _$ |1 w( l
2.某企业2005年委托施工企业修建一仓库，8 月底办理验收手续，工程决算总支出50 万元，全部计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30 % ，则该房产2005年应缴纳房产税为（ ）。& J/ @; ^1 w! p8 B& Q
A .1400 元 B .1750 元8 U1 @# b; I6 q
C .2800 元 D .4200 元5 q& {0 n6 T) B& ?2 d% k
! B4 P# Y0 E" Z4 Y8 a! L# Z& Y3.某个人2005年拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人居住，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（ ）。
. G! K% y/ l+ s3 z. j2 TA.6120元 B.2880元 C.960元 D.0元4 b- h1 g% A Q y( s
( g, B" s! Z1 [9 Z# i; U2 M5 B
4.某企业2005 年1 月1日的房产原值为5000万元，4 月1 日将其中原值为3000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20 ％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ )。 [) R7 ^$ u) r
A .4.8 万元 B .24 万元 C .27 万元 D .31.8 万元& ]$ H" w. S, f$ _1 E( p4 d
: I( m/ ] ^. c s7 h4 S& N& t
5.某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应纳房产税( )万元。 r# _, ~# i; R% g
A.24 B.22.8 C.30 D.16.8. U$ Y8 V: S- }6 a' t' A
( n) [. S# d: g5 |! u0 I( @1 L6.房产税属地方税，纳税期限由（ ）决定。
8 f. s: ^1 V0 D1 K4 b. eA ．省辖市政府
! b; X0 S. c. ^6 J8 r8 @& ZB ．国家税务局
8 h& g/ }8 l/ N7 f5 ]! G- [. X9 LC ．省市、自治区、直辖市人民政府+ K( k+ j4 b( F+ }
D ．地方税务局% _ k+ ~4 D/ Q8 C, D X. [
二、多项选择题。* {2 S/ S: M, a$ {' ~
5 Y3 _/ y8 S: R8 X- L3 J" I* m
1.以下房产税的纳税人有（ ）。
F: E: W3 ?! OA ．拥有房产的国有企业 B ．拥有房产的个体户" V1 u, L" Y7 X! ^0 V
C ．出租房产的中外合资企业 D ．出典房产的合伙企业
: ^5 b3 z5 ^4 a1 L3 q9 f! {4 m- \3 x% W& F$ L" W* W |9 b
2.以下房产税的纳税人可以是（ ）。
6 h) V4 V2 C( u6 ]A.出租房产的个人% P% Y" c$ r- K+ I) O' n
B .无租使用房产的个人
z, p$ X2 v6 Q* p9 p% D$ ~C .无租让其他企业使用房产的事业单位, e/ f8 @5 E- v' j2 G8 p2 V. _
D.房产权属存在纠纷的房产使用人+ @2 O0 e% L* D+ M4 s
# d8 O; r1 r! H! a5 ~ y
3.以下房产需要征收房产税的是（ ）。 6 p; w7 T N! K+ |* |/ E% o/ X. G
A.城市的农副产品加工用房；$ k5 r& a# s- i Z% U
B.建制镇的农副产品生产用房；
* `, i3 y: j* i( G* uC.农村的农副业生产用房；
; E8 n& ]7 e: @2 hD.农村的居住用房。
, C9 d0 D+ h$ b2 z; P8 M6 Q t' K5 l7 U6 W- w& }
4.下列各项中，不应当征收房产税的是（ ）。- G# C* `) U' y; A
A .某省人民银行自用房产/ F$ |; u9 h& T% v# S
B .政府机关家属院的商店4 K+ T7 S( E" r$ l4 l8 M% o
C .某出版社的读者服务部! ?' X6 p3 x% a% C
D.居民住所4 c9 \' v0 {+ ^. S9 g
/ Z0 M7 c: L1 X" b% ^
5.下列项目符合房产税规则的有（ ）。' { C. x A5 K6 i- u) I2 }# S5 b
A.对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据) `3 g4 r' k$ i& s; Y4 G
B.对融资租赁房屋的，以房产的余值为计税依据
0 L7 X% V" [7 q# s( VC.企业按余值缴纳房产税的房屋出租，以租金为计税依据
( `. E% n" b. c; y- U% q; xD.国家机关将房产出租，以租金为计税依据
0 t) q! j- X$ d三、判断题。
) y9 ] O. t! X) a
6 b; U) q- T$ R! v# D' {1.纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，该房屋价值没有体现，不缴纳房产税。（ ）
: I2 a, ]" }1 R6 Z0 H! y. ?9 }5 W* Y: s; B6 H# T4 _2 B" ~
2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )- E0 l' s$ P x! K1 R5 w6 o' {- ~7 R
! W4 P6 F- v; s* S0 f2 _6 f( F
3.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，一般作单项固定资产处理，不征收房产税。（ ）8 y# e8 L' S! b, T- v3 o
# w$ Z! A: F4 L- J4.房产税是按房产租金征收的一种税，适用12%的比例税率。（ ）
" s! T6 U& L4 E: r9 m/ \& V9 {! z& Q: v+ z+ \) q% K
5.房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。（ ）
* J7 O9 a+ ?6 {2 @1 N6 g; d# |3 V四、计算题。
) }8 ?/ R8 {+ V5 _7 V
( ]+ |. I# I9 b' @& r) u& T0 S1.某企业2005 年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2005 年度的上半年企业共有房产原值4000万元，6 月25 日签定合同约定，7 月1 日起企业将原值200 万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1 年，每月租金收入1.5 万元。8 月10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500 万元。（城镇土地使用税4 元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
& I0 c$ C. g0 x) k1 Z0 D要求：（1）计算该企业2005 年应缴纳的城镇土地使用税。; H/ ]$ y9 r; c' x. N6 {
（2）计算企业2005 年应缴纳的房产税。
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" \) B8 k# A( q0 E2.居民张某自有一栋旧楼房，共22间，其中用于生活居住6间，用于经营餐馆6间（房屋原值为50000元），剩余10间出租给某公司，当年收取租金60000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算王某当年应缴房产税税额。$ ~' L2 X- w8 c6 V
) |- y7 X4 j3 e) W& g1 o! D! O1 d
答案部分
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发表于 2008-8-1 17:08:45
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