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一、单项选择题（共24小题，每题1.5分，共计36分）得分 1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是( )。 A.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立 B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效 C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定 D.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理 【参考答案】B 【解析】(1)选项A：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效;(2)选项B：仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会”没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效;(3)选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭“首次开庭前”提出;(4)选项D：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。 2.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A.订立遗嘱 B.台风登陆 C.租赁设备 D.买卖房屋 【参考答案】B 【解析】选项ACD属于法律行为。 3.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某( )元。 A.18000 B.20000 C.22000 D.44000 【参考答案】B 【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2013年4月12日-2014年2月11日(共计10个月)的工资补偿。 4.甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是( )。 A.6800×2%=136元 B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元 C.6800×2%+6800×6%=544元 D.6800×6%×30%=122.4元 【参考答案】B 【解析】(1)职工基本医疗保险个人账户的资金来源为：个人缴费部分+用人单位强制性缴费的划入部分。故本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为：6800×2%+6800×6%×30%=258.4元(不考虑利息)。 5.根据支付结算法律制度的规定，下列 银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是( )。 A.准贷记卡 B.贷记卡 C.专用卡 D.转账卡 【参考答案】B 【解析】发卡银行对准贷记卡及借记卡(借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡)(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。 6.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。 A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票 B.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票 C.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票 D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票 【参考答案】D 【解析】承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，承兑“仅适用于商业汇票”。 7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是( )。 A.承兑日期 B.背书日期 C.保证日期 D.出票日期 【参考答案】D 【解析】选项ABC属于相对记载事项。 8.根据 增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。 A.购进货物用于非增值税应税项目 B.购进货物用于免税项目 C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利 【解析】将购进货物用于投资、分配、赠送视同销售，用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费不视同销售。 9.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元 B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020元 C.117000×17%=19890元 D.(117000+7020)×17%=21083.4元 【参考答案】B 【解析】增值税的计税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)，价外费用7020是含税金额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。 10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是( )。 A.黄酒 B.啤酒 C果木酒 D.白酒 【参考答案】D 【解析】消费税中只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。 11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。 A.汽油 B.眉笔 C.沐浴液 D.香水 【参考答案】C 【解析】选项A属于消费税成品油税目;选项BD属于消费税化妆品税目;选项C不属于消费税的征税范围。 12.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴 个人所得税的是( )。 A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 【参考答案】B 【解析】选项ACD属于劳务报酬所得，只有选项B是以出版而取得的所得，为稿酬所得。 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.工资、薪金所得 C.利息、股息、红利所得 D.劳务报酬所得 【参考答案】D 【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。所以选项D正确。 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是( )。 A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 【参考答案】B 【解析】选项A：除特殊情况外，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次;选项B：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次;选项C：偶然所得，以每次收入为一次;选项D：特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。 15.2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元 B.(150000-10000)×20%=28000元 C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000元 D.150000×(1-20%)×20%=24000元 【参考答案】D 【解析】特许权使用费每次收入额≤4000元：每次收入额-800元，每次收入额>4000元：每次收入额×(1-20%)。 16.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。 A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格 B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格 C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格 D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除 【参考答案】B 【解析】选项A：境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格;选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。 17.甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.560000×1.2%=6720元 B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600元 C.560000×(1-30%)×1.2%=4704元 D.560000×30%×1.2%=2016元 【参考答案】C 【解析】从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为1.2%。甲企业年应缴纳房产税税额=560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)。 18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围是( )。 A.房地产的出租 B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建 D.房地产的抵押 【参考答案】B 【解析】选项A：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围;选项B：企业之间的房地产交换，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围;选项C：代建行为虽然取得了收入，但是房地产权属未发生转移，不属于土地增值税的征税范围;选项D：房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的证书范围。 19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。 A.土地使用证 B.专利权转移书据 C.未按期兑现的加工承揽合同 D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证 【参考答案】D 【解析】选项A属于权利、许可证照，应当缴纳印花税;选项B属于产权转移书据，应当缴纳印花税;选项C：纳税人签订了应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否兑现，都应当缴纳印花税;选项D属于免征印花税的范围。 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。 A.进口金属矿石的冶炼企业 B.销售精盐的商场 C.开采原煤的公司 D.销售石油制品的加油站 【参考答案】C 【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。 21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于 税务机关权利的是( )。 A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法 【参考答案】D 【解析】选项D属于税务机关的义务。 22.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。 A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款 B.责令提供纳税担保 C.核定、调整应纳税额 D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品 【参考答案】B 【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关要求纳税人提供纳税担保。 23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。 A.调整税收优惠政策 B.不予颁发税务登记证 C.不予出具完税凭证 D.确认纳税环节 【参考答案】A 【解析】选项BCD：税务机关作出这类行为，可以提出税务行政复议申请。 24. 根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之（）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 A.30 B.15 C.10 D.7 【参考答案】D 【**解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 二、多项选择题（共15小题，每题2分，共30分）得分 1.行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。 A.任命决定 B.免职决定 C.记过决定 D.奖励决定 【参考答案】ABCD 【解析】人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为; (2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。 2.关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。 A.诉讼时效可发生中止或者中断 B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算 C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权 D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为1年 【参考答案】ABCD 【解析】(1)选项A：诉讼时效均可发生中止或者中断;(2)选项B：诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算;但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护;(3)选项C：诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制;(4)选项D：适用1年诉讼时效期间的情形：①身体受到伤害要求赔偿的;②出售质量不合格的商品未声明的;③延付或者拒付租金的;④寄存财物被丢失或者损毁的。 3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( )。 A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的 B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的 C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的 D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的 【参考答案】AD 【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形有：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的。(2)劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的(选项BC)。(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的。(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的。(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的。(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的。(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的。(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的。(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。 4.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有( )。 A.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年 B.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿 C.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间 D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金 【参考答案】ABCD 【解析】(1)选项A：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年;(2)选项BD：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金的数额由双方约定，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金;(3)选项C：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。 5.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )。 A.实行企业化管理的事业单位职工 B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员 C.城镇私营企业的职工 D.无雇工的个体工商户 【参考答案】BD 【解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 6.根据支付结算的法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有( )。 A.冻结持卡人银行结算账户 B.通过司法机关的诉讼程序进行追偿 C.依法处理抵押物和质物 D.向保证人追偿透支款项 【参考答案】BCD 【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行追偿。 7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。 A.本票 B.股票 C.支票 D.汇票 【参考答案】ACD 【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ACD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。 A.银行销售金银的业务 B.货物期货 C.缝纫业务 D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 【参考答案】ABCD 【解析】选项ABCD均属于增值税征税范围，应当征收增值税。 9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。 A.电动汽车 B.汽油 C.烟丝 D.啤酒 【参考答案】BCD 【解析】选项A不属于消费税的征税范围。 10.根据 企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。 A.企业所得税 B.消费税 C.房产税 D.营业税 【参考答案】BCD 【解析】选项A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项BD：通过“营业税金及附加”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;选项C通过“管理费用”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。 A.年所得12万元以上的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.从中国境外取得所得的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 【参考答案】ABCD 【解析】以上选项均符合题意。 12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。 A.军事单位承受土地用于军事设施 B.国家机关承受房屋用于办公 C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 D.城镇居民购买商品房用于居住 【参考答案】ABC 【解析】(1)选项AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。(2)选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。(3)选项D：城镇居民购买商品房用于居住，应缴纳契税。 13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 【参考答案】ABCD 【解析】选项B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。 A.国有银行汇兑凭证 B.某省地方税务局通用*机*打*发*票 C.国有铁路客票 D.某省国家税务局通用*机*打*发*票 【参考答案】AC 【解析】选项BD属于普通发票。 15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。 A.检查纳税人的账簿 B.可按规定的批准权限采取税收保全措施 C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D.责成纳税人提供与纳税有关的资料 【参考答案】ABCD 【解析】选项 ABCD均属于税务机关税务检查职责的范围。
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发表于 2016-5-14 15:31:24
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发表于 2016-5-14 19:22:49
学习 谢谢分享