关于合作开发 企业间的一笔账的做法

Disturbia

大家好 我是一个新手 在某地的一个新成立的投资公司当会计  我们现在开发一处房地产 有一笔账我不太明白怎么做 求助下大家
因我们公司是国有独资企业 暂不具备房地产开发资质 于是我们就和一个具有房开资质B公司合作 我们出所有建设费用的90% B公司出10%
现在就是通过B公司办理一切必要的手续 我们出大头的钱
这片土地是通过B公司在国土局挂牌拿下来的  缴纳的土地保证金（500多万）是从我们公司的账户上转到B公司的账户上 然后再从B公司账户转到土地局的账户
现在就是想问下这笔钱从我们公司转到到B公司的帐怎么走 这笔钱应该算我们的主营业务成本吧
如果要算成本的话  B公司是不是应该给我们开个500多万的发票才能入账？
有点啰嗦 不知道大家看明白我的问题了没 真心请教大家 我也是刚当的会计 很多问题搞不明白

Disturbia

其实说白了 就是我们借用B公司的房开资质 开发主体还是我们公司 交完这笔土地保证金 以后还要缴纳土地出让金（保证金可以冲抵一部分）
在土地出让金全部缴完之后 国土局会给B公司开具一张土地出让金专用票据  
我们公司能不能拿这张票的复印件以及我们和B公司合作开发的协议书复印件入账呢

Disturbia

真的好困扰啊 因为这个项目我们公司说了算 开始提到的那个从B公司转账的账户现在也在我手里管理着  就是B公司开了一个专户用于这个项目 这个账户也归我管 专户的财务章在我这 真不知道从我们公司出去的这笔钱应该拿什么入账  如果这500多万算成本的话 就不能用B公司开的收据了吧 但开发票的话 B公司不得交一大笔税啊

Disturbia

没人回答吗 我真心是菜鸟求助啊
大家是不是看不懂我的问题啊 我说的不详细的地方大家可以给我指出来 我再补充一下
跪谢大家了！

victor014

你做为A公司财务的话，就做A\B两盘账呗，内账就按实际的，A外账的话，肯定不能做成本的了，可以看做你们A公司是投资B公司。

Disturbia

victor014 发表于 2012-7-4 17:48
你做为A公司财务的话，就做A\B两盘账呗，内账就按实际的，A外账的话，肯定不能做成本的了，可以看做你们A公 ...

非常感谢哈！您还能说的再具体点吗 两盘账是怎么做法 具体到这笔业务 怎么做会计分录
如果B公司给我公司开收据的话  可以走往来账吗 但是这笔钱不用还啊不能放在应收账款吧
也不是我们的欠款  放在应付账款也不对啊

Disturbia

victor014 发表于 2012-7-4 17:48
你做为A公司财务的话，就做A\B两盘账呗，内账就按实际的，A外账的话，肯定不能做成本的了，可以看做你们A公 ...

还有如果这500万算我们公司投资到B公司的 那B公司该给我们出具发票还是收据呢
出发票的话要上税 出收据的话我这就能出  B公司的这个专户归我管理 财务章在我手里
我就怕这不合法 不懂业务真是愁死了  大家帮帮忙啊

victor014

Disturbia 发表于 2012-7-4 18:06
非常感谢哈！您还能说的再具体点吗 两盘账是怎么做法 具体到这笔业务 怎么做会计分录
如果B公司给我公司 ...

简单做法就是挂往来，但是我不建议这样做，其实你这样的性质类似于投资合作开发。主要看你们的协议规定如何。如果是债权投资就应该挂长期应收款，如何是权益投资就应该挂长期股权投资，这样做的好处是以后分成或分配利润时，可以方便入账。如果只是单纯的挂往来（开收据的话），以后分红了，怎么入账？你觉得呢？主要关键问题还是看合作开发协议，欢迎探讨一下，互相学习。

victor014

刚问了一个搞工程的同学，建议按照协议单独设立一个项目部（非独立法人），公司以分配利润为目的合作，一般应与对方协商成立非独立法人的项目公司(项目部)，甲、乙双方按股份比例派员参与管理，可以任何一方的名义开设银行专户，在会计核算上作为一个会计主体，采取独立核算，自负盈亏，独立纳税，利润分成。
二、你们出资时帐务处理：
1、出资时
借：短期投资（或其他应收款）--B公司 500万
贷：银行存款 500万
2、收到投资分成
借：银行存款
贷：投资收益
3、收回投资时
借：银行存款 500万
贷：短期投资（或其他应收款）--B公司 500万

victor014

Disturbia 发表于 2012-7-4 18:19
还有如果这500万算我们公司投资到B公司的 那B公司该给我们出具发票还是收据呢
出发票的话要上税 出收据的 ...

章在你手里没事的。B公司的账不用你做吧？还是B公司关于这个项目的账也要你做。。严格区分A、B两盘账就行。