橘子请教问题~~纠结中！

橘子超爱

X% O# f# m1 D& I
去年本公司通过内部职工向银行贷款，公司与个人双方签订了借款合同。每月支付的银行贷款利息计入费用，税前列支了
今天有位会计说，如果要列支，得去税务局开票（那对于个人而言，就得缴纳个人所得税）。。
我不明白了。。为什么呢？第一点：个人并没有收人，第二点，这个贷款本身就是企业用的，如果按她的话说，我不去开票的话，那这个利息就不能入费用了
理不清思路，求解答！

红兔子

这里实际是两个合同 一个是公司与个人签订的合同 另一个是个人与银行签订的合同   
那么公司实际使用的资金是借自内部职工而不是银行  法理上公司和银行并没用相关的权力与义务关系  也没有发生任何经济业务  不论职工的资金是以什么方式取得的  以公司作为核算主体的前提下  都与公司无关   与公司有关的只是收到的内部职工的现金和替其偿付的利息费用
所以公司只能对其做财务核算  没有用银行发生业务却用来自银行的费用单据入账  这个费用发生的不匹配
内部职工是有收入的  公司替其偿付的利息就是他的收入  你假设职工的资金来自自有资金 就好理解了  等于公司代其偿还了负债  
你的核算主体是公司  不要把内部职工当成了核算主体   

橘子超爱

红兔子 发表于 2012-5-4 21:50
这里实际是两个合同 一个是公司与个人签订的合同 另一个是个人与银行签订的合同   
那么公司实际使用的资金 ...

有点抽象。。理解了点儿。但不是完全明白。。汇算清缴的时候又允许这笔利息税前列支。

会计准则

（十六）支付借款利息
1.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，在总局尚未明确非金融企业向非金融企业支付借款利息税前扣除标准之前，仍按天津市国家税务局、天津市地方税务局《关于企业所得税若干业务问题的通知》（地税企所[2009]15号）文件规定执行。即：企业向非金融企业借款的利息支出，暂按不超过金融企业同期同类贷款基准利率计算的数额的部分，凭借款合同及合法凭证在税前扣除。
（请参考汇缴文件规定）

会计准则

即：企业向非金融企业借款的利息支出，暂按不超过金融企业同期同类贷款基准利率计算的数额的部分，凭借款合同及合法凭证在税前扣除。

橘子超爱

会计准则 发表于 2012-5-4 22:07
即：企业向非金融企业借款的利息支出，暂按不超过金融企业同期同类贷款基准利率计算的数额的部分，凭借款合 ...

嗯，前辈，这个我明白的，关键是这部分利息是否要缴纳个人所得税？

ladies

学习了

红兔子

你的核算主体是公司  在这个前提下  把职工借款简单化  不论其资金来源是什么   都是向职工借款  这样核算就简单了
汇算有很多种情况的  那也算不上全部是按会计准则的标准

会计准则

橘子超爱 发表于 2012-5-4 22:11
嗯，前辈，这个我明白的，关键是这部分利息是否要缴纳个人所得税？

取得合法凭证在税前扣除。这就是取得凭证的时候要缴纳的

橘子超爱

会计准则 发表于 2012-5-4 22:15
取得合法凭证在税前扣除。这就是取得凭证的时候要缴纳的

谢谢前辈，明白了..