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发表于 2011-9-26 21:50:18
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铁路运费发票抵扣有具体要求，俗称铁路大票。
1、对铁路运输部门开具的北疆线、西康线、上铅线、内六线、福前线、塔十线、广深线、南疆线货票运费，允许按7％的扣除率计算抵扣进项税额。
2、中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。 《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）
3、增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。
4、一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。
5、东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣。 本条规定从2005年4月1日起执行《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号） \
6、国税发 [2005]165号 规定
取得可抵扣发票当月入账按照7%计提进项税，次月申报增值税时在四小票里面填报。 |
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楼主: 常春藤
