旅游业一般纳税人差额纳税

蛙牛

旅游业一般纳税人差额纳税

问：我们支付住宿费、团款，对方提供3%税率的发票我们就按照实际税率抵扣是吗？不能按照含税销售减去支出各项门票.住宿费等除以（1+6%）乘6%是吗？谢谢？

答：

不是按照发票税率抵扣。你公司的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。这里面的扣除项，以支付金额为准！当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×适用税率6%。

会计准则

扣除项，以支付金额为准！当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×适用税率6%。