2015年终奖账务处理

annie16

2015年底计提年终奖时是通过其他应付款-预提费用科目计提的，没有过应付职工薪酬-职工工资科目，那我2016年实际发放时做账的话有必要过下这个科目吗？这有没有关系？

纆縭

贷：应付职工薪酬   蓝字
贷：其他应付款-预提费用   红字

先调整一下吧，然后再发放，个人所得税是否正常代扣代缴了？

annie16

个人所得税扣缴了，你帮我看下我这样操作的可以吗？
   发放时：借：其他应付款-职工工资  
                      应交税费-个人所得税
               贷：银行存款
2015年终奖  借：应付职工薪酬
                    贷：其他应付款-职工工资
                         应交税费-个人所得税
最后结转一下：   借：其他应付款-预提费用
                        贷：应付职工薪酬

litianbo

应付职工薪酬账户有必要过一下，因为应付职工薪酬是计算福利费，教育经费、工会经费等费用的依据。