2015年会计从业资格考试《财经法规》重点考点(9)

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　【例题l2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，专用存款账户的用途包括(　　)。

　　A.财政预算外资金

　　B.基本建设资金

　　C.粮、棉、油收购资金

　　D.收入汇缴资金

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核专用存款账户的种类和用途。本题的四个选项均属于专用存款账户的用途。

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　(七)临时存款账户(核准)

　　1.使用范围

　　(1)设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。

　　(2)异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。

　　(3)注册验资。

　　2.开户要求

　　(1)临时机构，应出具其驻地主管部门同意设立临时机构的批文。

　　C2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

　　(3)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

　　(4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

　　其中第(2)、(3)项还应当出具其基本存款账户开户登记证。

　　3。开立程序

　　银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。

　　4.注意的问题

　　(1)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　(2)临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

　　(3)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

　　(4)增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。

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【例题l3·多选题】下列(　　)情况下，存款人可以申请开立，临时存款账户。

　　A.注册验资

　　B.缴纳住房基金

　　C.异地临时经营活动

　　D.支付职工差旅费

　　【答案】AC

　　【解析】选项B属于专用存款账户。选项D属于基本存款账户。

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　　(八)个人银行结算账户(备案)

　　1.使用范围

　　【提示】与个人储蓄账户进行区分。

　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　2.开户要求

　　(1)开立条件

　　①使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具;

　　②办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。

　　【提示】“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费;

　　“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务.如代发工资。

　　(2)证明文件

　　身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。

　　3.开立程序

　　开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　4.注意问题(了解)

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　【例题l4·多选题】个人银行结算账户可以用于(　　)。

　　A.存款

　　B.取款

　　C.通过转账支付水电费

　　D.办理信用卡

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核个人银行结算账户的使用范围。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，还可以使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具，办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务。

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　　(九)异地银行结算账户

　　异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的银行结算账户。

　　1.使用范围

　　(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;

　　(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

　　(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

　　(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

　　(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

　　2.证明文件

　　存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外.还应出具下列相应的证明文件：

　　(1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人。在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

　　(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

　　(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人.在异地开立专用存款账户的.应出具隶属单位的证明。

　　【提示】属于上述(2)、(3)项情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。

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　【例题l5·判断题】上海的甲公司在北京进行了，临时的经营活动，由于业务时间比较短.甲只能够在上海开立银行结算账户，不能够在北京开立银行结算账户。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本题考核异地银行结算账户的开立。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的.是可以在异地开立有关银行结算账户的。