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税收优惠类 国债利息收入填报提醒 作为利息收入构成收入总额，但持有国务院财政部门发行的国债利息收入作为免税收入处理。（1）持有期间，会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法规定按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。在年度申报时，企业通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上确定的利息收入进行纳税调整。（2）到期兑付或转让国债取得利息收入时，年度申报时，应先通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上以前确认的利息收入进行调增，如符合免税条件，再通过A107010进行免税收入申报。 |
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发表于 2015-3-13 14:11:32
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发表于 2015-3-13 16:17:33