请教税前列支税务机关不认可会计处理

zgtaiji

低价出售债权会计分录
借：银行存款1000万，管理费用1000万元，贷：短期贷款2000万元
次年纳税调整时税务机关不认可管理费用1000万元在税前列支，作如下分录对吗？
借：以前年度损益调整-补缴企业所得税      XX万元
贷：应交税金-应交企业所得税                 XX万元
结转时
借：利润分配-未分配利润                        XX万元  贷：以前年度损益调整- 补缴企业所得税     XX万元
交税时
借：应交税金-应交企业所得税                   XX万元贷：银行存款                                        XX万元.
之后还要做这笔分录吗       如果这样做会怎样呢
借：应收账款               1000万元
贷：管理费用                1000万元
请老师们指教  谢谢

yjhami

借：应收账款                  1000
     贷：管理费用                1000
不需要做