不设预收预付科目，如何来核算预收预付

aier_1117

之前好像有出一个小企业制度的什么文件，可以不设置预收预付两个科目，但是如果有预收账款是怎么做分录呢？
借：银行存款
    贷：应收账款
收到发票后再做
借：应收账款
    贷：主营业务收入？
还有预付账款，银行付款，未收到发票
借：应付账款
    贷：银行存款
收到发票及货物
借：库存商品
    贷：应付账款
以上分录是正确的吗？求解，谢谢各位给到答复的大虾们   最好能有那个文件附上  谢谢！！！！

嘉宝

没有预付直接用应付账款科目：
例：购买原材料付款时：
借：应付账款
   贷：银行存款
付款购买时应该有采购单，回来原材料应该有入库单，如果这时发票没到货先到，我们可以根据库房开据的实物入库单做一个估价入库：
借：原材料
   其他应收款—进项税暂估
       贷：应付账款
这批原材料的发票回来了，我们就这样做：
把上面的估价入库原样红字冲出，然后
借：原材料
    应交税金—进项税
     贷：应付账款
不知道对您有没有用

孤芳傲梅

不设预收、预付账款的企业，发生预收、预付业务时，可分别通过“应收账款”、“应付账款”科目核算。

aier_1117

嘉宝 发表于 2014-3-11 16:08
没有预付直接用应付账款科目：
例：购买原材料付款时：
借：应付账款

非常感谢！