红冲发票后成本怎么算？

雨蝶2000

老师们：
     我公司红冲了发票五万多，不是销售退回，只是客户因和别人合用一公司名名称，现因有意见不用这个台头，叫我公司红冲了，以后也不一定要开票了，现在成本怎么算？我想不是销售退回，所以不用成本冲回来的，直接红字冲掉主营收入就可，这样做对吗？

孤芳傲梅

发票的主要因素包括商品名称、数量、单价、金额、税率、税额。只要是红冲发票，不管你是不是实际上的货物退回，其反映的内容都是退回货物。从你反映的问题来看，你公司只是红冲了某个客户的发票，那就表明该客户不再要你的货物。正确的做法是
1、红冲发票后，如果货物没有收到，应改开一个正确客户的相同的兰字发票。这样只是调整客户名称
2、主营业务成本，你可以参考原来结转的成本进行结转。
3、会计分录
（1）冲红：借：应收账款——甲公司（负数）
                       贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   （负数）     
                             主营业务收（负数）
                 借：主营业务成本（负数）（原来已结转的成本金额）
                        贷：库存商品（负数）
（2）重开一张客户为乙公司的发票，做以上相同的会计科目，只是应收账款是乙公司。金额是兰数