2013年是小规模收到原料暂估入库,2014年收到专用发票用于抵扣了怎么做账务处理

月光女巫

请教各位大虾,
    有以下情况想请教大家的,2013年时是小规模纳税人企业,2013.12收到原料暂估入库,2014年0.1收到专用发票用于抵扣了怎么做账务处理,
在2013.12做了账务处理,
如:借:原材料  100,
     贷:应付_暂估100
这个没有暂时税金,也不计提税金的,小规模是不抵税的,只能直接入成本

但是2014.1已转成是一般纳税人了,收到的是17%的专用发票,2014.1拿来抵扣了,

如冲暂估,借:原材料   -100,
                   贷:应付_暂估    -100(冲账)

入账:借:原材料 85.47
                应交税金 14.53
           贷:应付  100
那这样不是原材料少了,多了税金出来,但是我们都按销售订单采购的,购进多少就买出多少的,

这个账务如何更好,非常感谢!

xxsj

小规模时购入的材料不应该抵扣吧。如果收到的是增值税也应进项转出吧。

孤芳傲梅

2014年改成一般纳税人后，做的会计分录是对的。原材料数量没变，还是购进多少卖出多少，变的只是原材料的采购成本降低了。你销售时，也就是毛利增高了。

月光女巫

孤芳傲梅 发表于 2014-2-21 14:20
2014年改成一般纳税人后，做的会计分录是对的。原材料数量没变，还是购进多少卖出多少，变的只是原材料的采 ...

谢谢,可是我2013.12当时按含税价格已全部结转成本了,我们按销售订单采购材料的,我们做生物研究的,用多少买多少,那这样原材料不是还是出现了负数,又如果我2013.12还没结账,那我2013.12月暂估入库做账的话,怎么做更好,或是在2014.1我是否需要把多出来那部份材料转营业外收入,或是调整未分配利润呢,不知道怎么样做更好了,请指教,谢谢

孤芳傲梅

2013年没结账的话，暂估入库只按实际成本额入库就OK了。如果已结账，且要将原来的入库单冲回，凭证也要冲回，再做一张正确的入库单（不含税额），做一张正确的凭证就OK了。