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发表于 2013-6-16 12:36:31
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1、进项税转出，指购进货物的进项税，在购进货物用于非应税项目或职工福利等方面时，其对应的进项税额是不能抵扣的。但由于购进货物时其进项税额已计入应交税费---增值税（进项税），所以要从进项税中转出。比如食品加工企业购进的白糖10吨，价款50000元，进项税8500元，购进时是作为原材料做账务处理的，其进项税可以抵扣，可后来将其中的5吨发给职工了，其对应的进项税4250元，就要做进项税转出。
2、对于银行承兑汇票，收款方到期时一定会拿到钱的，即使付款方企业账上没钱，因为是由银行承兑的，银行也一定要付款，同事银行会将其付款的金额转为应付款企业的短期借款。所以贷“短期借款”是对的。
3、运用双倍余额递减法计提折旧是不考虑净残值的，
计算公式
(1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率。
(2)月折旧率=年折旧率÷12
(3)月折旧额=年初固定资产折余净值×月折旧率
(4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧
实行双倍余额递减法计提的固定资产，应当在固定资产折旧年限到期以前若干年内（当采用直线法的折旧额大于等于双倍余额递减法的折旧额时），将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
4、年末坏账准备的账面余额，必须是按照一定比例计算出来的坏账准备金额。比如：应收账款100万元，计提比例5%，那年末坏账准备余额必须是5万元。如果在年末计提坏账准备前，"坏账准备“有余额3万元，仅仅补提差额2万余即可。 |
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楼主: shfwlj
