到银行办理银行承兑的账务处理

MonkeyWu

公司去建行开立银行承兑汇票，缴纳与汇票等值的全额保证金，开出转账支票从建行普通账户到建行保证金账户（此账户为开立银行承兑汇票所开），并在建行普通账户中扣除汇票票面金额的万分之五作为手续费（开2张银票，100万+50万，缴纳150万保证金  ，扣手续费750元），请教此过程的账务处理：、
1.   借：应付票据                              1500000
       财务费用---手续费                        750
       贷：银行存款--建行                   1500750
2.   借：银行存款——建行保证金户
      贷：银行存款——建行
是这样么？

zjzhoujie

1、全额存入保证金
借：银行存款-建行保证金账户  150万   （有的企业会通过其他货币资金科目，我倾向进入银行存款）
    贷：银行存款-建行       150万
2、支付手续费时
借：财务费用  750元
    贷：银行存款-建行 750元
3、承兑汇票支付货款时
借：应付账款   150万
    贷：应付票据    150万
这是现在要做的三步，你可以理解一下，如后期到期
1、汇票到期保证金转回
借：银行存款-建行 150万
    贷：银行存款-建行保证金户   150万
2、收到保证金存款利息
借：财务费用 （金额用红字表示）
借：银行存款-建行
3、支付票据时
借：应付票据  150万
    贷：银行存款-建行  150万

MonkeyWu

zjzhoujie 发表于 2012-12-29 12:44
1、全额存入保证金
借：银行存款-建行保证金账户  150万   （有的企业会通过其他货币资金科目，我倾向进入 ...

谢谢！
关于收到利息这点：
2、收到保证金存款利息2 [6 N# l: ]% \# y
借：财务费用 （金额用红字表示）
借：银行存款-建行
我在金蝶上是这样做的：
借：银行存款——建行
贷：财务费用——利息
这样是否可行？还是一定要用红字表示？我试过，2个借方，一个红字，存盘时提示无贷方不能保存。

xinkuaijiabc

学习了解了

tutu66023

学习了

xiaobiao1983

一般你开具应付票据是要 支付应付账款的。所以开具的时候不和银行存款有什么关系~

hghghegang

MonkeyWu 发表于 2012-12-29 13:30
谢谢！
关于收到利息这点：
2、收到保证金存款利息2 [6 N# l: ]% \# y

财务费用的借贷方 要看你的财务软件利润表取数公式来决定

mdlfj

学习了，

smile.xzm

学习啦

阿梦

zjzhoujie 发表于 2012-12-29 12:44
1、全额存入保证金
借：银行存款-建行保证金账户  150万   （有的企业会通过其他货币资金科目，我倾向进入 ...

在吗？我刚好也遇到了基本一样的问题，我不能理解你解释的：汇票到期后怎么保证金还要转回银行基本账户呢？题中是说 等额的保证金啊，应该直接做 借 应付票据  
                                             贷 银行存款-保证金户    ？


另外，保证金 做到其他货币资金和银行存款-保证金户 都是没关系的吗？有什么区别？