关于水电费发票问题

会计准则

nancyxiao 发表于 2015-10-29 13:40
你好，我统计了各个地区在税务局网站上的问题回答，有的地区比如福建省就要求必须去税务部门开具发票才可 ...

（二十一）关于纳税人发生相关费用分摊问题
　　一些企业由于没有独立的计量系统，所发生的与生产经营有关的费用如：水、电、煤气等，无法单独取得发票，或与其他用户共同取得一张发票。其实际发生的费用，可凭发票复印件、分摊金额证明及相关支出凭证，据实在税前扣除。     

(2011年汇缴文件规定、请参照执行）我这个是天津的规定，你在那个地区就按照哪个地区去执行就可以了

nancyxiao

会计准则 发表于 2015-10-29 13:45
（二十一）关于纳税人发生相关费用分摊问题
　　一些企业由于没有独立的计量系统，所发生的与生产经营有 ...

好的哈。那还有一个问题想请教您。在需要出租人向承租人开具发票的情况有2：
一是出租人是企业，企业可以开具专业发票；
二是出租人是个人，个人需要在税务部门代开增值税

这种处理方式是否具有操作性，实践中为什么企业和个人都不愿意这样做呢？
换言之，您是否知道有些地区采用 发票复印件，分割凭证和其他有效凭证可抵扣，而有些地方要出租人开具发票，这两个之间的选择是基于什么原因呢？
谢谢啦！！因为我是做发票研究的，对这个很感兴趣。

会计准则

nancyxiao 发表于 2015-10-29 14:54
好的哈。那还有一个问题想请教您。在需要出租人向承租人开具发票的情况有2：
一是出租人是企业，企业可 ...

好的哈。那还有一个问题想请教您。在需要出租人向承租人开具发票的情况有2：
一是出租人是企业，企业可以开具专业发票；
二是出租人是个人，个人需要在税务部门代开增值税

这种处理方式是否具有操作性，实践中为什么企业和个人都不愿意这样做呢？
出租人是企业应该是给承租人提供发票的，不情愿提供说明企业在经营范围中没有此项业务，属于超范围经营。
出租人是个人需要去税务代开发票，代开手续繁琐，需要跑半天时间才可以完成。另外就是租赁时没有讲好发票的开具是由谁来负责

nancyxiao

会计准则 发表于 2015-10-29 15:30
好的哈。那还有一个问题想请教您。在需要出租人向承租人开具发票的情况有2：
一是出租人是企业，企业可 ...

好的，太感谢了

nancyxiao

会计准则 发表于 2015-10-29 15:30
好的哈。那还有一个问题想请教您。在需要出租人向承租人开具发票的情况有2：
一是出租人是企业，企业可 ...

您好，昨天的问题我又想了一下，有两个地方再与您探讨一下：
1. 水电费增值税问题
假如我是小规模纳税人，那无论是否取得增值税发票，对我来说，都是没有影响的，因为我并不作抵扣工作；
如果我是一般纳税人，那电量可能较大，我必须取得增值税专业发票，那就会涉及由对方开发票或者是到税务机关代开发票的问题。
另外，水电费无论用于哪一个方面都是可以抵扣增值税进项的吗？还是有限定必须用于生产？

2. 水电费作为费用作账税前扣除问题

涉及到企业所得税，我不太明白，您说到拿水电费发票复印件、租赁合同以及切割凭证可以作税前扣除，是否单指企业所得税税前扣除的这个用途，对于增值税抵扣，无论如何都是要拿到专业发票的？

谢谢啦

会计准则

nancyxiao 发表于 2015-10-30 09:39
您好，昨天的问题我又想了一下，有两个地方再与您探讨一下：
1. 水电费增值税问题
假如我是小规模纳税 ...

1. 水电费增值税问题
假如我是小规模纳税人，那无论是否取得增值税发票，对我来说，都是没有影响的，因为我并不作抵扣工作；(你的理解正确）
如果我是一般纳税人，那电量可能较大，我必须取得增值税专业发票，那就会涉及由对方开发票或者是到税务机关代开发票的问题。（是的，如果对方是一般纳税人可以自己给你开具，税务有这方面的规定。税务代开税率是3%的，对你方不利）
另外，水电费无论用于哪一个方面都是可以抵扣增值税进项的吗？还是有限定必须用于生产？（用于基础设施建设就不可以抵扣的。）

2. 水电费作为费用作账税前扣除问题

涉及到企业所得税，我不太明白，您说到拿水电费发票复印件、租赁合同以及切割凭证可以作税前扣除，是否单指企业所得税税前扣除的这个用途，对于增值税抵扣，无论如何都是要拿到专业发票的？（你的理解正确）

nancyxiao

会计准则 发表于 2015-10-30 09:50
1. 水电费增值税问题
假如我是小规模纳税人，那无论是否取得增值税发票，对我来说，都是没有影响的，因 ...

取得 开给出租人的发票复印件、租赁合同以及分割凭证是可以具以税前扣除的，但这种情况似乎只适用于与其他企业或个人共用电表无法取得发票的情况。如果不是共用电表，而就是租用一整间屋子，由公司全部承担费用呢？这种情况实践当中 是怎么处理的？

会计准则

nancyxiao 发表于 2015-10-30 11:45
取得 开给出租人的发票复印件、租赁合同以及分割凭证是可以具以税前扣除的，但这种情况似乎只适用于与其 ...

如果不是共用电表，而就是租用一整间屋子，由公司全部承担费用呢？（这一间屋是在电力局单独注册享受单独发票吗？）

nancyxiao

会计准则 发表于 2015-10-31 10:34
如果不是共用电表，而就是租用一整间屋子，由公司全部承担费用呢？（这一间屋是在电力局单独注册享受单独 ...

有两种情况：
1.物业管理公司直接代收代缴水电费的情况，电力局只给物业管理公司开发票
2. 单独注册享受单独发票