租赁费发票入账问题

yoyo8504

公司的车间租赁费是按月支付，可是租赁发票却是年底一次性开具全年的租赁费。

根据权责发生制原则应该是属于当月的费用无论该月款项是否已经支付都应计入当期的费用中。问题是租赁费是当月发生的费用应该计入当月的费用中，那收到发票时分录又如何做？

请问，是否要按月计提租赁费？按月支付租赁费和收到全年租赁费发票会计分录如何做？

zhongchengfu

补充一下，你们每月支付租金的时候，可以借记其他应收款-某公司，贷记现金或者银行。每月预提费用。收到发票时，借记预提费用，贷记其他应收就行。用其他应付也行。

zhongchengfu

如果发票是年初开的，那就在收到发票的时候借记：待摊费用-租金，贷记现金银行其他应付等科目。每月摊销时，借记管理费或者制造费用-租金，贷记待摊费用-租金。

如果发票是年末才给你们开，那就每月借记管理或制造费用-租金，贷记预提费用-租金。等拿到发票了，再借记预提费用，贷记现金、银行或者其他相关科目。

荒原狼

个人看法是，每月支付的分录是
借：其他应收款
贷：库存现金（银行存款）；
年末收到票据时候，
借：管理费用
贷：其他应收款
这样就不会影响年度会计利润了。

拓荒者

营业税纳税义务发生时间为提供应税劳务并收取款项或取得收取款项凭证的当天。所以对于租赁，你们公司每月付款，对方也已经每月提供了租赁服务，这样对方当月即已产生了营业税的纳税义务，这样必须开出发票，不能等到年底一次性开出发票。所以必须与对方沟通争取明年改变，不能再让自己做账难受。
对于月末开票， 可以考虑这样处理。还是每月借：管理费用，贷银行存款，待年底发票拿到的时候，这张发票附在最后一次附租金的后面，之前的凭证找出来，要么复印发票附在后面，再附张分摊表，要么直接在每月的凭证上注明附件见最后一张凭证。
由于是每月的费用而且每月已付款，集中一次在年底入费用我觉得不太合适。
仅供参考。

荒原狼

回复“大爷嗳尛妞”童鞋：  问一下，如果是年初就收到票据该怎么做？
这种情况下，应该只有已经预付全年的租赁费用，对方才会交付全年金额的发票吧，那就一次性进入管理费用，再按全年12个月来摊销就好了。

Antingyan

预提费用

乖宝宝琼琼

hd-zh

你的情况好像很多公司都是这样，建议：
付款时：
借：预付账款-某公司
   贷：银行存款
根据全责发生制原则每月应预提费用：
借：成本/费用
   贷：其他应付款-租金
年底收到发票时将预付款与其他应付款对冲：
借：其他应付款-租金
  贷：预付账款-某公司