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【问题】
某外贸公司去年的货款今年2月份全部收回，去年的出口销售也在今年2月份全部完成。今年2月，企业将去年出口收汇和出口收入的汇率差作损益调整处理。请问，这笔汇兑损益可否确认为去年的损益？
【解答】
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。因此，如果该公司今年收到的去年货款，自去年度会计期末至今年收到货款期间发生的汇兑损益，应在今年进行所得税处理。 |
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发表于 2011-11-6 20:51:40
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