预收账款纳税调整账务处理

ZHZHLEE1983 · 发表于 2011-4-14 13:37:09

2010年1月份我公司收到甲单位一笔预收账款20000元，甲公司一直没有要求我公司开发票给他们，所以就一直挂账，现在国家税务局叫我们自查2010年的纳税情况，我们把这笔预收账款作纳税调整，缴纳增值税2905.98元（不考虑营业成本），所得税5000元，我该怎样做会计分录？

austen · 发表于 2011-4-14 14:55:10

如果贵公司在2010年已经出发产品给甲公司或者已经给甲公司提供劳务，这笔预收款应确认为收入。分录如下：
1、借：预收账款 20000
贷：以前年度损益调整 20000  ；
2、结转成本；
3、借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税 2905.98
贷：应交税金-未交增值税  2905.98
4、借：以前年度损益调整  5000
贷：应交税金--应交所得税  5000

ZHZHLEE1983 · 发表于 2011-4-14 15:24:02

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已经发出产品给甲公司，

austen · 发表于 2011-4-14 16:11:24

那就结转成本：借：以前年度损益调整
                     贷：库存商品
确认收入这里：借：预收账款 20000
                     贷：应交税金--应交增值税--销项税额 2905.98
                           以前年度损益调整  17094.02
扣除可抵扣的进项税，缴纳增值税；
所得税也做相应调整。

austen · 发表于 2011-4-14 16:14:15

以前年度损益调整余额月末要结转到未分配利润。

ZHZHLEE1983 · 发表于 2011-4-14 17:25:30

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谢谢您的回复，但是你的回答不符合我的要求

兰兰2013 · 发表于 2013-10-15 13:00:23

57璐璐 · 发表于 2013-10-15 17:02:47

huangyongmei2008@sina.com请发一份，感谢！

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