请教所得税的问题，请高手帮忙

bbsnet · 发表于 2010-5-10 21:58:06

我打算考注会的会计，看到所得税这一章的时候，有一些疑问，希望高手能帮我解答：
（1）会计上关于可供出售金融资产的公允价值变动应确认应纳税暂时性差异的所得税影响，且账务处理为：
借：资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税负债
但是资本公积科目并不影响当期损益，应该不作纳税调整才对，不知道我的理解有什么问题？
（2）关于企业内部研究开发形成的无形资产，按税法规定应按照其成本的150%摊销，也就是说，假如无形资产成本为100万，使用寿命为10年，那么这10年每年都应调减应纳税所得额5万，且在以后年度不需调整，也就是说，这并不是暂时性差异，为什么会计教材上说形成50万暂时性差异，且不确认所得税的影响？

cq2009hua · 发表于 2010-5-11 09:30:55

学习一下

刘大磊 · 发表于 2010-9-17 17:21:34

我说说我个人的理解,请指正：
（1）该笔应不确认递延所得税。因为该笔不是初始确认。（摘要“同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的“初始确认”不确认递延所得税：1）该项交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”）。请注意该条为“初始确认”，你说的这笔不是初始确认。
（2）这笔应该不确认，，刚好适用（1）中的摘要。是初始确认。（但此处的后续处理，我有一处不理解，如，我们知道该无形资产后续摊销的时候无论何种原因也产生了差异也不确认递延所得税，本人仍然没有找到出处，请指教）

		自动登录	找回密码
密码			注册会员

请教所得税的问题，请高手帮忙

浏览过的版块