关于交易性金融资产的个问题

whyxiangpeng

小弟有几个问题要问大家，希望各位大大帮帮忙哦  
  谢谢了 ！

1.交易性金融资产投资收益包括收入与账面价值之差，这个账面价值是指初始成本吗？
2.交易性金融资产的账面余额怎么计算，账面余额与账面价值有什么区别和联系？
3.长期股权投资初始成本应如何确认？


  就上面三个 问题    拜托了！！

mengtieyu

这方面很欠缺，等高手来答，学学！

sinianby

1.指的是  记入 公允价值损益变动  的金额 的在处置时也要结转  进投资收益
      2.  我想一样的吧  都是指  交易性金融资产一级科目的金额
      3.长期股权投资在不同情况下取得，成本计量是不一样的啊
   如同一控制下企业合并取得的  则 以被合并方的 所有有者权益额来确认
     在非同意控制下  则以投资方付出的资产、发生或承担的负债的  公允价值 作为 初始投资成本
       仅供参考

妖精77

第一个问题：企业出售交易性金融资产时按取得价款
借：银行存款
   贷：交易性金融资产--成本
                    --公允价值变动损益
      投资收益（按收到款与交易性金融资产账面价值之间差额）
账面价值是取得成本与公允价值之间的合计数。。。。。。。初始成本是取得时支付的价款（不包括已宣告但尚未支付的应收股利或应收利息）


第二个问题     由于交易性金融资产是按照公允价值计量，不存在计提跌价准备的情况，因此不存在账面余额和账面价值的概念差异。账面余额就是账面价值。

第三个问题   按长期股权投资的核算方法来确定投资成本
如果是成本法核算。。。长期股权投资成本=实际支付的价款+税金及其他必要支出
     权益法核算的。。。长期股权投资成本=实际支付的价款与可享有的企业的可辨认的净资产公允价值份额的高低来确定的，如果是成本低，则高于成本的可享有的部分被计入营业外收入

feng16888

3楼的不错哦

xiaobiao1983

学习了。

大成子

妖精77 发表于 2009-4-5 10:21
第一个问题：企业出售交易性金融资产时按取得价款
借：银行存款
   贷：交易性金融资产--成本

学长（学姐）公允价值变动损益是一级科目。不是交易性金融资产的二级明细。