增值税税收筹划案例――销售与安装分开奥妙多

hxh770520 · 发表于 2006-11-20 11:36:06

兼营行为有没有具体的分开核算的比例？
我从网上看到过兼职行为，工程销售收入要达到50%以上，才分开纳税，否则从高纳税

hxh770520 · 发表于 2006-11-20 16:17:13

但是若是兼营行为就会有一个50%的界线了，我们的工程300多万，销售的400多万元

hexiu · 发表于 2006-11-20 16:29:15

不知是不是我理解错，还是因为我记错了，好像兼营行为没有这个限定吧，你所指的好像是指：混合销售吧

我记得税法是这样的理解的：从事货物的生产，批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者以及从事货物的生产，批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，销售额超过50%，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，销售受额不超过50%，不征收增值税。

[ 本帖最后由 hexiu 于 2006-11-20 16:31 编辑 ]

hxh770520 · 发表于 2006-11-21 08:53:25

稽查的最初认定我们是混合销售行为，可是现在却又认定我们兼营行为，真是麻烦。我们从05年的帐面上反映出销售收入400多万元，而工程上的营业收入300多万元，没有达到他们所说的50%，而我们05年的帐分得又不是很细，这可怎么办？我该如何入手？请大家帮忙，想想办法？比方如何又工程预算说明问题等等

hxh770520 · 发表于 2006-11-22 08:39:44

稽查现在又认定我们为兼营行为，根本就不在提混合销售行为了，针对兼营行为来说，我怎么样可以说明工程和销售是单独独立核算的呢？从05年帐面的上分析对我们很不利，主营业务成本原来的会计没有分开核算，而工程施工中费用又很低。帮我想想有没有别的渠道来补充说明呢

hxh770520 · 发表于 2006-11-22 13:42:37

对于兼营行为对我们很不利，望大家帮帮我。
因05的明细帐主营业务成本分的不是很清楚

hexiu · 发表于 2006-11-22 14:58:54

你说兼营行为对你们不利，那是不是代表你们的应税增值税和应税营业税的项目没有分开独立核算是吗？以我们这边来说，税局认为是兼营的行为，只要你的增值税应税项目的收入(这部份是可以进行进销税互抵的)和营业税应税项目的收入可以分的清，至于成本部份，可以解释说因部份费用或是成本无法分开，只是按比例进行分摊或是其他解释。如果连收入都无法分清楚，而且税局认为是兼营行为的话，会一并征收增值税，税负太重了，

以上只是个人意见，仅供参考

hejiewsw · 发表于 2009-12-8 14:12:13

学习受益非浅

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