福利费的计提

阳光下的叶子

以有年度的福利费没用完是要交所得税吗？今年又计提了到年底用不完，请问是冲回多余的部分还是在汇算清缴时交所得税？请高手指教，谢谢


福利费是不是提多少就用多少？我是按工资总额14%计提的

WZM

1、以前年度结余部份可以留待今年用，也可结转至“未分配利润”。
2、现行会计政策规定已不必计提了，实支实列。
3、在工资的14%范围内实支多少税前扣除多少，超过部份不得扣除。

阳光下的叶子

谢谢你的回复，以前年度已用完，只是今年计提了，还没用完，有部分余额，怎么办？是年底前汇算冲掉部分还是你说的转入未分配利润
如何进行帐务处理：借：应付福利费
                    贷：未分配利润
这样做对吗？

WZM

今年提的是不能也不必转到“未分配利润”。
两个选择：
1、将提了未用的部份冲转回。
2、将提了未用的部份作纳税所得额调增。

叶苏

将提了未用的部份，可以在次年冲回？