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>>>>>税法必做的习题[第三章]

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[LV.1]初涉江湖

发表于 2008-7-31 22:59:25 | 显示全部楼层 |阅读模式

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x
章 消费税法(答案解析)
# o2 ^" o! a' A& o9 A8 S
+ K8 P4 Z- m/ s
7 h6 @0 C2 Q! _$ ]0 |/ W! ~2 Z; ~
一、单项选择题。) x: e+ D) f4 Q. O, K2 T
7 ~, D( G- I* {( g, t" n) I: U  ~
1.按照现行消费税制度的规定,企业下列行为中,不征收消费税的是(     )。$ R8 s1 @+ _* H, i6 B4 X0 z
A.用于广告宣传的样品啤酒                  9 o. d' s: F6 q* \% {5 K
B.
委托加工收回后直接销售的人参酒
) H) j( X3 H5 p. J/ q- S9 u4 |& X, CC.抵债的化妆品      
9 I1 I' J% Q: j( H3 b5 OD.
用于本企业招待所的卷烟! B% u# C9 _7 ?6 A5 x7 \$ N8 `% {
+ N+ L( d; \0 L+ f( H% z2 s: w6 b
2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是(   )万元。
! q; h% v' O" `7 ]( k5 t$ m+ ?A. 102.57
8 e8 x: T7 I0 o6 z3 B- w% qB.
121
3 |1 E1 c' J- s% F6 c, b- y. PC. 112.570 d) C5 d& W: ?# W
D. 111
* x7 W! M6 A8 i0 f1 Z8 A  
( r1 I# g- k, m6 B2 y

- w8 p; S2 Y6 @3 m3.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税(      )元。7 h% J5 g9 h* c
A.90766.67      B.86166.60      C.2566.67      D.88000.00! o. u: Z2 {: ^- ?9 S+ f
$ ?0 ]8 R8 v( B
4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应(      )。% N* C: E" E( n+ r* w$ Z
A.由受托方代收代缴: S  D4 P0 z7 @% l1 E
B.由委托方在受托方所在地缴纳
' T6 i8 o% f8 M$ p7 P, b) gC.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
: O9 d) l! x5 Y! W) E$ C$ _D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
& h8 [0 v3 y1 N, L$ }* ?

! g( x( `9 j4 O* B* X; E% n; g0 K' f! q8 R$ L8 ]
5.下列各项不符合消费税规定的是(    )。6 H. \* j1 P+ v2 I# J3 c% G
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税9 P* c3 P4 v/ h: ?+ P9 m" e5 z
B. 外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率# V: U" y8 [; d+ P: H' m
C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税
7 k) K" v6 @& @' p. XD.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税' l8 x- N, J+ S" ?3 S2 t

- @! A% P5 w1 i5 K* n7 n/ [% I6.下列各项中,应在收回委托加工货物后征收消费税的有(  )。7 Q6 {( Z  S% h- h
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
/ f4 p2 E6 l- n6 c" `: uB.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时
; ~9 \! S/ W  [* M9 n" q+ qC.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品- O! A+ M* _% B" K' P7 _5 ~4 h2 k
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒8 O' s2 S; b# `8 `* B, u, @9 v  b
1 k$ q4 _6 g& T& P! S% T5 x% J
7.外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税 专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费180000元,装卸费54000元,离岸价每辆790美元(美元与人民币汇率 1∶8.29)。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为(  )。(摩托车消费税税率是10%
& C) ~& v( T7 G) f8 {A.5000004 z3 H! v! ~; o: t  q1 `
B.516000
/ i8 g2 `1 }4 L+ D, rC.5200002 d- _+ {% T2 r$ a
D.597600
; r% v, d. d" T1 B3 }- s, A: }' F- L1 ?( n' x: o4 P
8.某汽车制造厂以自产越野车(消费税率5%)20辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。 2 N# Q" @1 V! M' `
A. 30   & k( N' {1 ?8 n: T/ A0 f
B. 35   , T- s) s* t: `
C. 40  9 Y& `. @! M) l" Y) {
D. 0

; X& I( s+ ^# q1 E
" J4 D+ `# V0 c9.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装,每套由下列产品组成:自产口红一支(不含税价30 元),外购防晒霜一瓶(不含税价15元),自产香水一瓶(不含税价20元),外购洗面奶1瓶(不含税价18元),塑料包装袋(不含税价2元)。其本月销售 套装产品应当缴纳的消费税为(   )元。 (化妆品的消费税率30%,护肤护发品的消费税率8%! Z( I" Z& t8 j; D
A.10584   
2 J5 Y1 |3 Y1 x8 G: DB.10680   % P0 S* M2 Y) n" O
C.14940   3 k0 v* N( y# J* @2 G
D.15300
! L% C9 _9 D/ o+ B7 L0 t8 X8 m7 w

! Z# @' C" d' R, }' `10.下列说法不符合消费税有关规定的是(    )。
2 ~  h) ^) B; k' l; I( p/ H  gA.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品,可享受出口免税并退税的政策。% [. O& R, s) U5 `
B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,免税并退税。
6 n% Y8 S. E& L, }C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的,可以依据其实际出口量免征消费税。  f' D+ Q: t( Q: g
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品,不征税但可退税。) c. s. N: U0 L+ K. u6 ?
二、多项选择题。
9 w; M  x8 J8 o  v
/ o, L; x% L- R  g! @+ g  y1.下列环节应缴纳消费税的有(   )。
" ?6 g% e1 K, R. G  x1 w2 T$ V; t8 I3 ZA.
化妆品出厂批发环节   
# A" O/ c- w& }: U7 ]! _5 XB.
酒厂出厂批发环节   
8 m7 ~! x1 r* e; ~C.
宝石镶嵌金银首饰出厂环节   7 D3 n) M: F7 @: e
D.
卷烟生产企业出口环节
0 i* K: A5 B) z' E' n3 `& o! v

5 Q. d. _0 U4 S4 L7 v8 ~- N4 d; f( T( T+ M6 c' \) e
2.关于酒类产品消费税的征收,下列说法正确的有(   )。
9 _/ ?8 T% f0 Q; w- |2 sA.啤酒、黄酒采用比例税率  & w# y" ^2 a5 f! M( |8 i) a
B.
进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量   
  B+ _2 O. G: F* tC.
生产销售粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
' u8 N3 W6 ^1 C4 n$ d& Z1 uD.外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
6 A: g, Z4 [8 t0 M
4 y% N/ U8 s  U6 @

0 ?  d+ J2 Q) h( h3 v% C: t8 H+ ?3.某卷烟厂20051218销售卷烟200箱,每箱不含税价14000元,22日又销售同牌卷烟100箱,每箱不含税价16000元,假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为15000元,则下列说法正确的是( )。
- U, M; t$ ?$ g5 [" JA.18
日销售卷烟,消费税的计税单价为14000   , d# F$ r+ B5 u  g  p# W5 H
B.18
日销售卷烟,消费税的计税单价为15000   5 C. r% x+ @, F( M
C.22
日销售卷烟,消费税的计税单价为16000   7 f: ]8 j, Y. t; }" v! x
D.
本月销售卷烟,消费税的计税单价为15000
! i  C" ~/ G1 l

( {+ ^4 V% `. J2 F8 ]) Q: Z, O$ ~: U$ a! R. s( U7 K
4.下列属于自制应税消费品的有(  )。
. k( y; T' s# BA.由受托方提供原材料生产的应税消费品
5 ^' r% _$ J5 ^* E. y  HB.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 1 G$ T  s/ w, P  S
C.
受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品4 X) w1 {, `8 P
D.由委托方提供原料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品/ V/ I8 _& W3 k4 J# P* ]
9 ~+ t, }3 E# z$ Y
5.某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货物用于加工,其中,允许从应纳消费税额中扣除外购已纳消费税额的有(   )。
* @5 T7 U$ v- RA.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
1 D0 t. n! ]& m. Y' {7 H9 N  QB.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
/ @  G/ h& S6 `  LC.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链& V7 K; ^3 R' i7 w9 c
D.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
/ V, O+ c' y$ I2 R  q9 J+ k
) w- l* V3 z3 |1 O$ ]6.某企业生产的某系列护发用品,用于下列(   )用途时应征收消费税。
0 _6 k( _' [3 V; uA.
促销活动中赠送品   
5 H' a) O% S, s1 O! f& B% q1 l' U, XB.
本企业职工运动会奖品   
5 J2 x2 p4 t1 t0 |0 I, C/ DC.
加工生产其他系列护发用品   
4 w/ {# o0 k( A+ D; s# cD.
电视广告的样品
, h$ e' j; A* N& W- r

  Z" H, c5 Z1 U
, [* m' g0 F6 S0 ~0 v7.在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有(     )。
6 P+ h8 h) h+ z- XA.
对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税   
( y0 l% R9 y0 ]+ X* }8 _+ n/ T4 LB.
如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税
9 P' Q! q$ {, W' v" A8 w) Z2 jC.对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税
, m+ X' Y2 @* q5 {' D3 U6 ED.除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税7 T9 h6 I2 ?$ F7 p

/ ^9 c! V. B' @9 B$ A$ D8.某化妆品公司(一般纳税人)将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为8%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则下列描述正确的是应缴纳的消费税和增值税销项税额分别为( )万元。 # @# `6 o' n0 K! U7 L9 O. l
A.
应缴纳的消费税为0.73万元   
. Z# @6 O& t" v8 BB.
应缴纳的消费税为0.62万元   7 F. a0 A( ]+ H; @2 i
C.
应缴纳的增值税销项税额为1.55万元   7 }% O9 Y( O. D: B
D.
应缴纳的增值税销项税额为1.50万元
" k4 S' n$ h' U/ Q# h* ^( |2 C
" N2 ?0 w( N4 a: I$ _
3 E  v! |& N1 l4 V% A
9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有(    )。
2 @8 k6 Z( k  E" i# M0 jA.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为当天。
( X5 U  K: C" F. W* ?) kB.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天。
1 f9 ~6 k0 K5 m# {$ h0 k& X. fC. 某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天。# x3 r9 q8 D; W2 r
D. 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为525,实际收到货款为618,纳税义务发生时间为6月份。
0 Q7 e' e9 ~# ^' y" x/ E) s' \
' N9 E7 Z0 t; Y; m* p; a, X10.某卷烟厂总部设在南京,生产卷烟的基地设在云南,则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有(    )。 * U6 ~5 C9 g6 |9 v" B
A.
在南京纳税   4 |7 D0 _* B; D8 v  H6 C& Y
B.
在云南纳税   7 x% h6 f1 o6 k3 a/ q- F3 n1 m, s3 K
C.
经国家税务总局批准在南京纳税   " O1 p* \* {4 G, H3 X
D.
经由南京、云南国税局协商决定纳税地点: n, s5 k5 T8 U9 Z) `# b

# b4 J. R2 j6 Y/ O! V, r三、判断题。- F$ ?2 R  H+ j0 z4 g/ A( s* T

" m3 y, ]4 k* w1.对于应税消费品而言,在征收消费税的同时必定征收增值税,不会发生征收营业税的情形。(   
8 ]# c1 b" u" h! h( [. H( R- t- s' G$ g0 Q6 O/ M
2.某油脂厂自己不生产化妆品,从某化妆品店购入化妆品,加工后外销,则外购化妆品的已纳消费税额允许在计税时扣除。(   
3 |- e. m: x  {/ k
* D; c1 F8 @& P' Z2 t! f3.生产企业直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的,报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。(    ! `0 p; E1 W  r" b/ @* V

0 T. ?3 j% ?2 O6 G, S4.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。    
, L2 s  n; B8 R3 b7 d) a7 J1 q- ~& ~2 O/ U
5.某乡镇企业将购来的小客车底盘和零部件委托给某汽车改装厂,加工改制成货车自用,该货车不需要缴纳消费税。(   
3 ^8 }. j+ q7 `9 C
$ f2 T: p: b& j, n& O6.某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时,准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。(   
! G) j/ s! H0 {* W3 B9 d) n
; _9 H9 G! N5 B1 u% {6 g+ [7.纳税人兼营不同税率的应税消费品,将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是分别核算不同税率消费品的销售额的,应按各自适用税率计算缴纳消费税。(   
' |! f  s. U- Q: F
2 d0 d& _! g5 n, s- `5 }2 G7 d8.当货物为应税消费品时,其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节,征收增值税时也应同时征收消费税。(      ' t- e2 z9 R2 l% P; O

7 d- P7 w* X' |" r' L* D# ?9.某烟厂设立一独立核算的门市部,门市部销售的卷烟应按门市部销售额计征消费税。(    9 ]2 U5 X1 D& e) ^4 |3 b, g

5 T9 F) d' G4 Z- d) A; o+ C4 j10.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买方退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款,纳税人可自行直接抵减应纳税额。     9 O7 h: o9 o4 \. B
四、计算题。
! g6 k7 [; T* L3 L
# J# O4 r6 ^5 W- ~8 R5 f- f1.某礼花厂生产各种鞭炮焰火,产品既有内销又有外销。20059月发生以下业务:
1 G* ~: T9 P' i( F1)自营出口自产的鞭炮焰火一批,出口离岸价格为2500万元人民币;* H  I3 j" o& z6 M* M
2)销售给某外贸企业花炮一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销,出口离岸价格为900万元,其余内销。本月售出进货的20%,开具增值税专用发票上销售额共计350万元,开具普通发票上注明销售额58.5万元。
9 r; J$ M' y* m2 U1 d3 本月购进原材料入库,增值税专用发票上注明的税金为400万元,支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元,支付产品 使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税额0.1万元,专用发票均已经过税务机关认证。销货支付承运部门的运费,取得运输发票上注明运输费8 万元、建设基金0.4万元,运输保险费0.01万元。
  W* V! d0 W" x6 k; a0 e/ I4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。
" p4 g5 Q& n/ L) w7 K7 X! Q要求:
8 N; ^9 p. v7 q9 V1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。5 r$ O: X& Y9 ^/ a  I/ h$ V
2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。, z5 Z: ]* V. L
(增值税退税率为13%,消费税税率为15%8 Y- w' N* ~/ G. {. Y
; e6 S! J3 _$ x: t. z5 y
2.汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆90000元。200512月份购销情况如下:
3 R. l8 d8 J# u! f6 g. ^1)向当地汽车贸易中心销售小汽车80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;
& b; ]% A- k/ h: V) g# g- k- Y2)向外地特约经销点销售50辆,并支付给运输单位10000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元,装卸费2000元;
( K7 I! S* n- m' N3 e5 B% r3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面原值150000元;
5 [* S4 k  ?2 y- ^" _( `5 H: i# Y4)逾期仍未收回的包装物押金70200元,记入销售收入;6 n3 N% ?. p8 w3 Z" M
6)购小轿车零部件、原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元,税款为986000元;取得的专用发票已于当月通过认证。
& s% i7 n5 I5 L5 T/ Q! ]7)从国外进口一批小轿车零部件,支付给国外的货价1300000元、卖方佣金20000元,运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元;取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请抵扣。
, V  x7 p/ X, X3 f8)从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元,取得普通发票;* i2 f& y- I. a3 p7 o
9)本厂直接组织收购废旧小汽车,支付收购金额60000元。0 t+ }' I2 f: \6 K7 l
10)本月共向客户收取提车加急费121680元。) a2 [" f, B5 p4 y5 E4 Q
(已知小轿车的消费税税率为5%,小轿车零部件的进口关税率为20%8 N, p1 l: c! ^2 A! g  ^9 ]8 _
要求:按下列顺序回答问题5 t4 z% W( ^, \+ F
1)计算该厂12月份的销项税额;
9 n/ ~1 @( [  b4 G2 J5 a; S) ~1 v2)计算该厂进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额. W& Q3 Y; l+ ?/ \  c: ?
3)计算该厂12月份的进项税额;4 m% s, q1 ~2 j$ @
4)计算该厂应缴纳的消费税额。5 E- e( ]0 K! |, p% T  T5 A9 z( P& o
' c6 q* ]5 {+ e) e- p% P
3.某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,200510月发生以下业务:
" q9 N( {6 V  O- {2 W" l1)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套消费品,与某食品公司换取物资,用于发放职工福利。A化妆品当月销售价格680/盒,B护肤护发品当月销售价格为290/盒。* W5 `* D+ [5 T# t+ \5 a& H
2)将生产成本为38500元的新产品C化妆品与生产成本为17500元的痱子粉组成成套化妆品与某机电设备公司换取生产设备一台。痱子粉的当月销售价格为25000元。; g% K- ]% `, U+ r4 K# n2 @0 K1 O* P3 J
3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元,取得海关增值税完税凭证和消费税完税凭证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品,20%用于连续生产护肤护发品。6 ]: q# K. Y5 R$ P( A( h
4 以价值80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费55000元,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的成本利润率是 5%,消费税税率是30%;护肤护发品的成本利润率是5%,消费税税率是8%。)上述业务提及的销售价格均为不含税价格。
( Q" V/ D4 B4 X+ `要求:按顺序回答下列问题
( i1 ^& v+ U. b3 B2 `. B1)该公司上述第(1)笔业务应缴纳的消费税;/ b) i% l9 I) C- @6 k
2)该公司上述第(2)笔业务应缴纳的消费税;2 `7 l! I( h4 f" X
3)该公司上述第(3)笔业务进口环节应缴纳的消费税以及可以抵扣的消费税;  ~" q$ ~6 b& e( b  h* |0 K0 v
4)该公司上述第(4)笔业务委托加工环节应缴纳的消费税;
6 S  @$ v+ J8 G$ v& ^& l5)该公司应申报缴纳的消费税总和。
/ S0 f' l: g! p- D& p! x: I五、综合题。
+ A$ G6 Q. ]' r9 m3 M: |6 Y  h9 W( w- C! ?
1.某市银行下属金店,系增值税一般纳税人,主要经营金银首饰零售业务,并兼营金银饰品的来料加工,翻新改制、以旧换新业务。200511月涉及的有关业务如下: - B. o2 [$ ?5 O+ a
1)销售金银首饰100000元,随同金银首饰销售并单独计价的包装盒收入1500元(不含税); 8 J: r' n0 I0 c; c4 C
2)接受消费者委托加工金项链两条,收到黄金价值3000元,同时收到加工费585元,同类金项链单位售价2000元,当月加工完毕并将加工好的项链交送委托人。
9 t! v, G( ]$ {! X# w# h
3)将金银首饰与某礼服套装组成成套消费品对外零售,取得销售收入50000元。
3 R( ^/ S1 t& |4 X! H, x# L
4)将金手镯500,进价每克140元,用于对外馈赠。 , Z: @/ g. c" F/ i3 G4 c1 l
5)通过以旧换新方式,用足金戒指100(售价每克160元),从消费者手中换回足金戒指100,扣除收购的足金戒指价值15200元后,实际收到价款800元。 0 V9 M  W. V' k1 w" |
要求:按下列顺序回答问题(上述价格除以旧换新实际收到价款含税外,均不含增值税,金银首饰成本利润率为6%
( Y, _/ r3 |) Z6 l/ b
1)计算11月份销售金银首饰与包装盒收入的消费税以及销项税额;$ h1 L' `1 h8 u) [
2)计算11月份受托加工金项链的消费税以及销项税额;
5 _, ?7 b9 ~. Q: K; y% k8 B: }3)计算11月份将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售的消费税以及销项税额;
' J1 ^$ o- }" h6 U4)计算11月份对外馈赠金手镯的消费税以及销项税额;
4 A( X0 o+ \5 C! E6 ^, ]# M8 R) Y5)计算11月份以旧换新方式的消费税以及销项税额。
5 d1 U; H9 S2 h% c- b1 @6 u2 _7 C6 H+ l( O7 x6 C: g! Q6 |& Q
2.某县汽车制造厂主要生产小客车(应税消费品)和小货车,某月主要发生以下业务:
: y) T/ P0 S; j) j; |9 d
1)销售小客车20辆,每辆售价8万元(不含税),另收取运输费每辆2340元,货款已存入银行。 2 A, O1 R, s/ a, K! O: l* h. F
2)用自产小客车4辆换取一批汽车轮胎,对方是小规模纳税人,开具普通发票上按成本价注明金额共计21.2万元。 . v( _! s; R& [
3)接受一客户委托,将自产小客车改装成豪华小客车(仍为应税消费品),小客车成本共计5万元,改装加工成本1万元,汽车厂按委托加工代收代缴了消费税。 ( J5 h3 o! B  [( t3 z
4)接受另一客户订购任务,订购专用冷藏车1辆,客户支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费3万元。
" b- g/ z/ ^5 F# W& T
5)将自产小客车2辆,转作自用,生产成本5万元,企业按生产成本计算了视同销售的增值税。
7 N' \, l$ _2 Q$ y1 F/ b4 o. q/ C
6)当月购入零部件可抵扣进项税13万元,购进汽油可抵扣进项税0.8万元,购入修理用工具取得增值税专用发票上注明税金0.4万元。
; f: M+ v% t4 N
要求:按顺序回答下列问题(小客车组价的成本利润率为5%,消费税税率均为5%): d+ l% u1 L& b5 Z; R2 _" }
1)计算销售20辆小客车应缴纳消费税和销项税额;
# v- R; F' A8 h' O! Q2)计算用自产小客车换取轮胎应缴纳消费税和销项税额;
2 Q  ?# y  j( r. N+ y9 G/ t, }3)计算将自产小客车改装成豪华小客车应缴纳消费税和销项税额;9 A3 ]1 M5 @* c1 {2 L$ a# B& ]1 _
4)计算第(4)笔业务应缴纳消费税和销项税额;
2 b0 o) O: n6 B: D1 Y5)计算将自产小客车2辆自用应缴纳消费税和销项税额;
% v9 z1 G1 d+ m. b6)分别计算该厂当月缴纳的消费税、增值税、城建税和教育费附加。
, V  j9 X$ N+ R* I* w) m) e1 D
1 h  g2 C/ H3 l3 D- l5 O
答案部分
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9 Q* D1 y) t" T2 ]8 n9 T7 @$ Q. d[ 本帖最后由 dfq3045756 于 2008-7-31 23:08 编辑 ]
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发表于 2008-8-1 16:08:15 | 显示全部楼层
试一下,看自已学得怎样
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发表于 2008-8-2 10:00:24 | 显示全部楼层

题目很好

这种题目很有针对性
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发表于 2008-8-2 17:39:45 | 显示全部楼层
huanxing
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发表于 2008-8-5 20:20:28 | 显示全部楼层
lianxi
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发表于 2008-8-6 21:44:45 | 显示全部楼层
看看,谢
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发表于 2008-8-8 09:27:21 | 显示全部楼层
have a look,thanks.
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发表于 2008-8-22 09:12:47 | 显示全部楼层
:handshake :handshake :handshake
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发表于 2008-8-22 15:02:31 | 显示全部楼层
:bb34)
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发表于 2008-8-22 17:15:26 | 显示全部楼层
过来瞄答案了哦
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