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固定资产错记周转材料,如何调整?

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该用户从未签到

发表于 2019-8-21 23:36:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
10金币
固定资产错误计入至周转材料科目,并每期摊销至生产成本。按差错调整的话,以前期间的成本、存货价值可能都要调整,工程量比较大。1、可以只将周转材料未摊销余额结转至固定资产吗?
2、之前按周转材料摊销的金额大于按固定资产折旧的金额。按道理本期应冲销多摊销的金额。这样会导致本期收入成本不匹配。有没有其他办法啊?

麻烦大哥大姐们指教


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该用户从未签到

发表于 2019-8-23 10:29:38 | 显示全部楼层
1、”固定资产错误计入至周转材料科目”,这个问题重不重大,如果影响不大,我的建议是不做调整了。因为工作量挺大的,如果是生产部门对成本有异议,我建议不做账务调整,只做成本统计表或分析表的调整(即在统计表中对对应成本调减,折旧费用在其他科目相应调增)
2、现在对固定资产的定义,以企业自定义为主,从对损益的影响来说,总体来看计入固定资产或周转材料是一致的,所以税务这块,我认为没问题。当然从企业成本核算来说,对成本的分析有问题,所以我说调统计表不调账。
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[LV.Master]独孤求败

发表于 2019-8-24 15:38:03 | 显示全部楼层
本帖最后由 会计准则 于 2019-8-30 11:07 编辑

错账更正方法有
1、划线更正法,也称红线更正法。在结账以前,如果发现账簿记录中数字或文字错误,过账笔误或数字计算错误,而记账凭证没有错误可用划线更正法进行更正。
2、红字更正法,又叫红字冲账法,是指用红字冲销原有错误的账户记录或凭证记录,以更正或调整账簿记录的一种方法。
3、补充登记法,又称补充更正法。在记账以后,如果发现账簿记录和原会计凭证中应借、应贷账户虽然没有错误,但所写金额小于正确的金额,可用补充登记法进行更正。
发生的错账应该以上原则来对号入座进行更正
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2019-9-8 15:17:50 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 前天 20:38 | 显示全部楼层
OK,感谢分享!
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