中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

会计通 服务中国会计行业2020年初级会计职称考试2019年中级会计职称考试2019年高级会计师考试
2019年注册会计师考试会计上岗特训营 从零基础到会计高手2019年税务师考试会计网校 会计课程精选
查看: 318|回复: 5

社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?

[复制链接]

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2019-6-10 23:06:59 | 显示全部楼层 |阅读模式

马上注册中国会计社区,结交天下会计同行好友,享用更多会员功能

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
代扣代缴在社会保险法及税法领域,都有相关规定,但若细看之下会发现:社保代扣代缴与税款代扣代缴存在一定区别。
一、法律规定不同
1、《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》(人力资源和社会保障部令第13号)第二十条 规定,职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位未依法代扣代缴的,由社会保险费征收机构责令用人单位限期代缴,并自欠缴之日起向用人单位按日加收万分之五的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。
2、《税收征收管理法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
二、规定位阶不同
《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》属于人力资源和社会保障部部门规章。而《税收征收管理法》则属于法律。根据《立法法》规定,法律优于行政法规、部门规章适用。
三、追缴主体不同
1、用人单位未依法代扣代缴社会保险费,社会保险费征收机构责令用人单位限期代缴。
2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款。
3、即:未依法代扣代缴社会保险费,用人单位仍会被要求代扣代缴(限期);应扣未扣、应收而不收税款时,由税务机关向纳税人追缴税款。
四、法律责任不同
1、用人单位未依法代扣代缴的,用人单位自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。
2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
3、即:同样是未依法履行代扣代缴义务,对于社会保险费来讲,用人单位需要为此缴纳滞纳金;但税款来讲,扣缴义务人(大多为用人单位)会被处以罚款。
五、总结及提醒
1、个人认为:之所以有上述区别,根源可能在于立法者认为,社会保险费的代扣代缴较税款的代扣代缴容易些,因为税款代扣代缴还发生在扣缴义务人为非用人单位、甚至是个人的情况下。
2、至于对社保扣缴义务人处于滞纳金,对税款扣缴义务人处以罚款,则因为《税收征管法》第第三十二条已有规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对于税款扣缴义务人只能处以罚款,而社保扣缴义务人已被处以滞纳金,就不易再行要求缴纳罚款了。
3、社保归税后,税务机关会同时适用《社会保险法》和《税收征管法》两部法律,在追究未依法代扣代缴责任时,要注意上述区别。

会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-6-10 23:23:27 | 显示全部楼层
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-6-10 23:31:41 | 显示全部楼层
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-6-11 09:04:21 | 显示全部楼层
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-6-11 09:20:18 | 显示全部楼层
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-6-11 10:20:09 | 显示全部楼层
社保代扣代缴与税款代扣代缴,有何区别?
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

会计|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号 )

GMT+8, 2019-8-24 04:05

Discuz!

© 2001-2019 中国会计网

快速回复 返回顶部 返回列表