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小规模纳税人转为一般纳税人后,预缴的增值税款如何处理

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发表于 2019-4-15 09:41:14 | 显示全部楼层 |阅读模式

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各位大神,求助:
公司原来是小规模纳税人,前期在税务局代开的增值税专用发票,因为开票时候税务局直接就把税款扣掉了,所以开票时已经缴纳了增值税款及附加税,当时做的分录是
借:应收账款
  贷:主营业务收入
        应交税费-应交增值税-销项税
借:主营业务税金及附加
  贷:应交税金-城建税
        其他应交款-教育费附加
        其他应交款-地方教育费附加
借:应交税费-应交增值税-销项税
      应交税金-城建税
      其他应交款-教育费附加
      其他应交款-地方教育费附加

  贷:银行存款

但是后来公司转成了一般纳税人,前面代开票时候缴纳的增值税在本次申报的时候抵扣掉了,这要怎么做账务处理?
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