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有群里朋友问,固定资产未取得发票,税前不能扣除,要不要计提折旧?

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[LV.9]一代宗师

发表于 2019-4-13 17:49:03 | 显示全部楼层 |阅读模式

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有群里朋友问,固定资产未取得发票,税前不能扣除,要不要计提折旧?我的意见是:企业需要注意不计提折旧给利润和未分配利润造成的影响,年终做纳税调整和不做纳税调整体现依法纳税与风险价值~不计提增加了利润和未分配利润,纳税调整增加了应纳税所得额和企业所得税这是财务和税务的两个不同概念~财务上正确执行财务和税收政策体现依法纳税,灵活处理会计核算和财税差异体现财务价值~企业财税风险既有税务风险也有财务风险,财税价值既有财务价值也有风险价值的,看企业如何处理和把握了~计提与不计提折旧是会计概念,其利润肯定不一样的,纳税调整与不调整属于税务概念,那是对应纳税所得额的不同~我觉得有发票和没发票都应该入帐,交税时作纳税调整那是体现依法纳税,而会计上应该对利润和未分配利润体现真实性,同时不要虚增利润和未分配利润~会计核算上有利润和亏损问题,未分配利润有股东分红和个人所得税问题,这样的财税差异处理是企业十分重要的问题~所以,我在培训时讲会计“不要把财务帐做成了税务帐”就是根本问题所在!
会计社区官方微信公众号:会计通。
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2019-4-13 17:49:44 | 显示全部楼层
有群里朋友问,固定资产未取得发票,税前不能扣除,要不要计提折旧?
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2019-4-15 16:18:04 | 显示全部楼层
我觉得有发票和没发票都应该入帐,交税时作纳税调整那是体现依法纳税,而会计上应该对利润和未分配利润体现真实性,同时不要虚增利润和未分配利润~会计核算上有利润和亏损问题,未分配利润有股东分红和个人所得税问题,这样的财税差异处理是企业十分重要的问题~所以,我在培训时讲会计“不要把财务帐做成了税务帐”就是根本问题所在!
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