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加工贸易手册核销:如何避免差异调整,正确统计进出口数据

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发表于 2019-1-11 14:01:06 | 显示全部楼层 |阅读模式

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进料加工企业应在本年度 4月20日前,对上年度海关已核销的手(账)册按实际发生情况确认实际分配率,向主管税务机关报送“生产企业进料加工业务免抵退税核销申请表”及电子数据,申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。

对于加工贸易企业来说,海关手册核销可以算的上是年度头等大事!手册核销不但工作强度大,时间跨度长、涉及的业务也十分复杂,稍有疏忽都会给企业带来税款损失和涉税风险。
  • 逾期未核销?企业将被暂停办理退免税业务;
  • 计划分配率核定不准确?影响出口退税款核算,直接给企业带来经济损失;
  • 手册核销差异大?反复寻找差异原因,徒增财务核算工作量,同时也增加企业税务风险。
经过与多家加工贸易企业的深度探讨,旭诺信息发现大部分企业遇到的手册核销最头疼的问题,就是差异的调整和查找。
现在,这个核心难题得到彻底解决——以山东某汽车设备企业为例。
手册核销差异原因分析
计划分配率=手册备案的进口料件金额/ 备案的出口成品金额,也就是手册标明的计划进口总值/计划出口总值
实际分配率= 核销时实际的进口金额/ 实际出口金额 (需要去除退运余料转出内销等)
手册核销计划分配率与实际分配率存在差异的原因主要分为以下13个方面:
从上图中可以看出,“进出口报关单统计不准确”、“出口报关单与仓库发货量差异”、“进口报关数量与仓库收料数量差异”、“在途数据统计不准确”、“保税仓与非保税仓异常调拨”等导致核销差异的原因,大部分都与进出口报关环节的数据统计有关,而进出口数据对于企业财务而言,又经常是信息滞后的状态(进出口报关结关后,财务部门才会从关务部门收到进出口报关单)。
归根结底,解决手册核销工作中的核销差异,企业财务必须获得准确、全面的进出口报关数据。
轻松解决手册核销差异,让企业事半功倍
旭诺信息凭借自身在进出口业务领域的建树,与东方航空、LG集团、亨斯迈化工等全国众多进出口企业达成长期稳定合作,2018年,旭诺信息率先推出进(来)料加工手册核销解决方案,帮助加工贸易企业解决税务年度手册核销,让企业事半功倍。
企业通过旭诺进出口单证管理系统,可对企业全年进、出口关单数据进行完整统计,根据关单数据中的手册核销号、进出口金额,直接统计出该年度进口和出口的料件、成品金额和数量,从源头规避掉统计不全面、数量有差异等问题,同时企业不但支持获取已结关的申报数据,还可获得刚刚申报,还未结关的在途数据,避免进出口环节数据流转时效带来的在途数据遗漏问题。
如企业存在多本需要核销的手册,也可通过系统导出的数据对手册核销备案号进行筛选,自动清分出各手册所涵盖的进出口业务。
系统还支持关单的批量打印、下载和查询,在提交纸质单据资料时也能为企业节省大量时间,提高整理效率。
手册核销需要哪些资料?
进出口业务量大的企业,如果到3、4月份再去进行手册核销工作,恐怕是来不及了!尤其是有些企业有多本手册,就更需要早做打算。
手册核销需要准备的资料:
1.《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》(一式两份,加盖公章,附海关进料手册结案通知书)及电子相关数据。
2.《已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单/出口报关单)》(注:企业确认意见:不符(BF)的需报送),加盖公章,同时附送电子数据、相关报关单原件和复印件等。
3.《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》,加盖公章。
4.其他资料
手册核销注意事项:
1.在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行,一个年度只能申报一次核销。
2.年度核销复核确认后,税务机关不再受理已核销手(账)册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。
3.4月20日之后仍未申请核销的,该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,待其申请核销后,方可办理。据大连龙图公司有关工程师反映,企业未完成进料加工手册年度核销工作,在接受下月申报时会有未完成核销的提示,但是系统仍可以接受企业申报,未在功能上锁定。
4.年度核销原则上是以海关传递来的加贸信息为准,企业申报手册核销时,如果海关核销信息多于企业申报核销手册,系统会提示有未核销手册,企业必须申报全部已核销手册。对海关加贸信息有误的,企业可以通过调整报告表进行调整申报。审核系统最终是以加贸信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准来计算核销数据的。
更多手册核销问题,请关注旭诺信息~!

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