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不定项3

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[LV.6]武林高手

发表于 2019-1-11 10:12:31 | 显示全部楼层 |阅读模式

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3、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(不考虑其他税费),产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2016年度,A公司发生如下业务:

  (1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。

  (2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行

  (3)支付业务招待费0.5万元。

  (4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。

  (5)支付印花税0.3万元。

  (6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2016年乙公司实现净利润150万元。

  (7)2016年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2015年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。

  (8)2016年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2015年初存货跌价准备的余额为零。

  (9)2015年12月1日,A公司取得一项专设销售机构用固定资产(不考虑增值税),取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。

  假定除上述业务外,不考虑其他因素。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。

  <1>、根据资料(1)和(2),下列表述正确的是( )。

  A、对于业务(1),企业应在实际收到款项时确认收入

  B、对于业务(1),企业应在实际收到款项时确认现金折扣1.6万元并计入财务费用

  C、对于业务(2),企业应确认其他业务收入1.2万元

  D、对于业务(1),企业应在发出商品时确认收入

  <2>、根据资料(3)~(6),下列表述中不正确的是( )。

  A、对于业务(3),企业支付的业务招待费应计入销售费用

  B、对于业务(4),企业应确认管理费用2.2万元

  C、对于业务(5),企业应确认管理费用0.3万元

  D、对于业务(6)企业不需要做会计处理

  <3>、根据资料(7)和(8),A公司2016年末应计提的坏账准备和存货跌价准备分别为( )万元。

  A、2和0

  B、20和0

  C、20和3

  D、2和3

  <4>、根据资料(9),关于A公司销售部门用固定资产表述正确的是( )。

  A、计提的折旧应计入管理费用

  B、2016年末应计提的折旧额为40万元

  C、至2016年末累计计提的折旧额为41.17万元

  D、至2016年末该固定资产账面价值为162万元

  <5>、A公司2016年度发生的费用总额为( )万元。

  A、109.66

  B、107.6

  C、152.66

  D、105.66
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